商业银行表外业务风险控制

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1、商业银行表外业务风险控制

2、第1　一、商业银行表外业务的概念与风险（一）表外业务的涵义目前，商业银行工及理论界，对表外业务的定义有两种不同的理解：从广义的定义来说，表外业务是指商业银行从事不列入资产负债表内，但能产生收益和费用的服务性业务，主要包括结算、银行卡、代理、担保、承诺、咨询和基金托管业务等。这一定义，与人民银行2002年6月关于落实《中间业务暂行规定》的通知（以下简称通知）的定义，基本相同。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。所以，广义的表外业务等同于中间业务。从狭义的定义来说，表外业务是指不列入资产负债表，但存在风险可能影响银行资产

3、负债表的业务，主要包括：贷款承诺、金融担保、互换业务、证券业务等。可见，这一定义中，表外业务仅是中间业务的一部分，是一种特殊的、存较高风险的中间业务。为了适应与国际惯例接轨的需要，笔者倾向于使用表外业务这一概念，以便于国际间业务交流和金融监管，所以本文中不再使用中间业务这一术语。（二）表外业务风险　　商业银行表外业务风险控制

4、第1　一、商业银行表外业务的概念与风险（一）表外业务的涵义目前，商业银行工及理论界，对表外业务的定义有两种不同的理解：从广义的定义来说，表外业务是指商业银行从事不列入资产负债表内，但能产生收益和费用的服务性业务，主要包括结算、银行卡、代理、担保、承诺、咨询

5、和基金托管业务等。这一定义，与人民银行2002年6月关于落实《中间业务暂行规定》的通知（以下简称通知）的定义，基本相同。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。所以，广义的表外业务等同于中间业务。从狭义的定义来说，表外业务是指不列入资产负债表，但存在风险可能影响银行资产负债表的业务，主要包括：贷款承诺、金融担保、互换业务、证券业务等。可见，这一定义中，表外业务仅是中间业务的一部分，是一种特殊的、存较高风险的中间业务。为了适应与国际惯例接轨的需要，笔者倾向于使用表外业务这一概念，以便于国际间业务交流和金融监管，所以本文中不再使用中间业务这一术语。（

6、二）表外业务风险表外业务的发展，很大程度上是商业银行为了逃避金融管制，期望在降低或分散资产风险的情况下，获得较大的收益，但风险和收益是对称的，风险越大，收益越高。例如金融衍生工具的收益，远远高于传统贷款的利息收入，但其交易风险比传统借贷业务的风险要大，说明收益与风险始终是相伴随的，表外业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。在一定条件下，表外业务可以转化为资产负债业务，表外业务的风险同时也就转化为资产负债表的风险。如果表外业务过量，一旦客户违约或者其他突发事件，表外业务风险一旦转化为资产负债表内风险，将会给银行造成无法弥补的损失。因此，商业银行在开发和发展表外业务时，必

7、须坚持业务开拓与风险防范并重的原则，加强对表外业务的风险控制，将风险防范与管理措施纳入可行性研究范围，而且必须注意以下几个问题：1、从风险角度，商业银行表外业务可分为：（1）或有风险业务，主要指银行提供各类担保、承诺、以及各种金融衍生品业务等，种类繁多，是银行表外业务的主体。包括具有内含性的业务，如金融衍生工具、信用证业务、票据承兑业务和具有组合风险的业务，如信用卡中的各种风险。（2）无风险表外业务，包括结算、代理、咨询等各种金融服务性业务；主要利用银行现有的物质、人力、技术等优势资源为客户提供中介性的服务，这种业务，本身风险很小（可以忽略不计），是当前表外业务收入的主要。（3

8、）或有收益业务，主要包括表外应收未收利息等。2、商业银行表外业务风险的特点：（1）透明度较差。许多表外业务并不在财务报表上反映，现有的会计信息，很难全面反映表外业务的规模与质量，由于经营具有一定的隐蔽性，致使金融监管机构难以了解银行的全部业务范围，无法正确评价其经营成果，难以对商业银行的表外业务活动进行有效的监督与管理。（2）风险分散。表外业务是多元化经营业务，涉及的流程多、部门广，商业银行的信贷、筹资、信用卡、国际金融、财务会计、信息电脑等部门都与表外业务有关，风险点较多，防范风险的难度较大。（3）自由度较大。许多表外业务的开展没有金融法规的严格限制，尤其是金融衍生工具类表外

9、业务，大多数不需要相应的资本准备金，无规模的限制，只要交易双方认可，就可达成某些业务协议，这样容易刺激表外业务的扩张，潜伏巨大风险，在国际上曾先后发生过，因进行衍生交易而造成一系列巨额亏损的事件，如英国巴林银行事件、日本大和银行事件、日本住友风波等等。　　面对表外业务发展带来的风险，我们不能因噎废食，而应采取各种积极的措施，从商业银行的内部控制和金融监管两个方面，对表外业务活动的各种风险进行防范和监管。二、商业银行表外业务的发展与风险控制（一）我国商业银行表外业务及发展银行业发展过程中，表外