商业银行表外业务风险管理指引

《商业银行表外业务风险管理指引》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、商业银行表外业务风险管理指引（修订征求意见稿）第一章　总　则第一条（制定依据）为加强商业银行表外业务管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。第二条（表外业务定义）本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务。第三条（表外业务的分类）根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。担保承诺类业务包括担保类、承诺类等按照约定承担偿还责

2、任的业务。担保类11业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍在银行的销售与购买协议等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客非保本理财、代客交易、代理发行和承销债券等。中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理

3、收付、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。其他类表外业务是指上述业务种类之外的其他表外业务。第一条（原则）商业银行开展表外业务，应当遵循以下原则：（一）全覆盖原则。商业银行应当对表外业务实施全面统一管理，覆盖表外业务所包含的各类风险。（二）分类管理原则。商业银行应当区分自营业务与代客业务；区分不同表外业务的性质和承担的风险种类，实行分类管理。（三）实质重于形式原则。商业银行应当按照11业务实质和风险实质归类和管理表外业务。（四）内控优先原则。商业银行开办表外业务，应当坚持风险为本、审慎经营的理念，坚持合规管理、风

4、险管理优先。（五）信息透明原则。商业银行应当按照监管要求披露表外业务信息。第二章治理架构第一条（董事会、监事会和高管层职责）商业银行应当建立表外业务管理的治理架构。董事会对表外业务的管理承担最终责任，负责审批表外业务的发展战略、重要的业务管理和风险管理制度、风险限额、授权等；高级管理层承担表外业务的经营管理责任，负责执行董事会对于表外业务的决议，制定并组织实施表外业务的经营计划、政策流程、管理措施等，审批表外业务种类；监事会负责对董事会和高级管理层在表外业务管理中的履职情况进行监督评价。第二条（业务部门）商业银行

5、应当明确各类表外业务的经营管理部门及其职责，确定业务经营管理部门承担表外业务管理和风险管理的首要责任。第三条（合规管理部门）商业银行应当11确定合规部门负责表外业务合规审查，将全部表外业务纳入合规管理。未经合规部门审查的，不得开展该项表外业务。第一条（风险管理部门）商业银行应当指定表外业务风险管理的牵头部门，负责表外业务的全面风险管理。根据各类表外业务的规模、复杂程度和风险状况，可以指定各类表外业务的风险管理部门。第二条（向董事会的风险报告）商业银行表外业务风险管理牵头部门应当定期汇总整理全行表外业务发展和风险情

6、况，并作为全面风险管理报告的一部分，向董事会报告。第三条（内审、外审要求）商业银行应当建立表外业务内部审计制度，定期审计业务经营和风险管理情况。商业银行聘请外部审计师进行年度审计的，应当将表外业务经营管理和风险情况纳入审计范畴。董事会应当审议表外业务的审计报告，对发现的问题建立整改机制。第三章风险管理第四条（全面风险管理体系）商业银行应当将表外业务纳入全面风险管理体系11，对所承担的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险以及其他风险及时识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释，并建立业务、风险、资本相

7、关联的管理机制。第一条（区别的风险管理）商业银行应当准确识别不同表外业务所包含的不同风险，对不同种类的业务实行区别的风险管理。第二条（政策制度）商业银行应当针对表外业务特点制定相应的政策制度。未制定相关政策制度的，不得开展该项表外业务。第三条（限额管理）商业银行应当建立表外业务风险限额管理制度。对需要设定风险限额的表外业务，应当设定相应的风险限额。第四条（授权管理）商业银行应当建立表外业务授权管理体系，授权管理体系应与表外业务管理模式、业务规模、复杂程度、风险状况等相适应。第五条（审批机制）商业银行表外业务应当根

8、据银行和客户承担风险的方式、程度和各类表外业务性质，确定相应的审批标准和流程。第六条（关联交易）商业银行与其关联机构之间的表外业务合作应严格遵循关联交易和内部交易管理有关规定，并按照商业原则进行业务合作，交易价格应当以市场价格为基础。第七条（会计要求11）商业银行经营表外业务应当有完整、准确的会计记录，并严格按照有关规定进行会计核算。对于表外业务形成的垫款，应当纳入表内相