刍论企业应收账款风险的现状、原因及防范管理

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1、刍论金业应收账款风险的现状、原因及防范管理刍论企业应收账款风险的现状、原因及防范管理摘要：当询市场竞争日益激烈，为了求得工存和发展，越来越多的企业选择赊销作为扩人销售，提高市场占有率的手段。赊销增加企业利润;但随Z来的，应收账款收回不确定性的风险及坏账成木的增加也为企业带来许多问题和隐患，因此，企业管理者应高度重视应收账款的管理,尽可能减少形成坏账的风险，预防应收账款损失。关键词：应收账款赊销应收账款管理现状风险管理体系一、引言（一）企业应收账款的概念应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位

2、或接受劳务的单位收取的款项。它是在商业信用条件下由于赊销业务而产生的，包括应向债务人收取的价款、增值税额及代替购货方垫付的运杂费①。（二）问题的提出应收账款作为企业的流动资产，在偿还期内被人无偿占用，势必造成企业的流动资金短缺，影响到企业正常的牛产经营活动。如果rti于被别人拖欠，白己还要到银行去贷款，则会增加企业的利息支出，增加企业成本，减少企业的利润。随看世界经济的发展，尤其是买方市场的逐步形成，企业间的商品交易大都是建立在商业信用基础上，以赊销方式实现的。然而，随着商业信用的不断发展，金业间由于赊销业务而产住的应收账款

3、问题也FI益严峻。一方面，有些企业缺乏风险意识，为了打开销路，急①引用谢权.对企业应收账款风险管理的探讨.湖北省宜昌市烟草公司.实务探索.20041功近利，在事先未对购货客户的资信情况作深入调查的情况下，人为的放宽信用尺度，向信用程度低、财务状况不好的客户赊销商品，增加了应收账款回收的难度；在应收账款的FI常管理中没有采取行Z有效的技术和方法，对应收账款的风险状况没有掌控。另一方而，有些客八不重视自身信誉的树立，丧失信用违背合约，恶意拖欠账款；有的客八经营不善，财力薄弱，无法清偿赊购货款。当然，金业己经采取了许多措施，诸如委

4、托专业收账机构追讨应收账款、将应收账款证券化等，但这些举措的代价一般都很人，并且门槛很高。这就有必要对已发生的应收账款风险采取损失最小化的方式进行冇效管理。总Z,对于一个企业來讲，应收账款是企业资产中一个很重要的部分，它的存在是含有一定风险的，撰写此文的冃的是针对企业应收账款风险管理问题进行研究。通过对企业应收账款管理现状的分析，找出其存在的问题，对问题产住的原因进行分析，应用所学知识，结合应收账款管理成功企业的经验，提出在应收账款风险管理方血的对策。二、企业应收账款的现状及产生的因素②根据有关部门的调查，我国企业应收账款占

5、流动资金的比重达到50%以上，远远高于发达国家平均20%左右的水平。在发达的市场经济国家，企业逾期应收账款总额一般不高于应收账款总额的10%,而我国这-比率高达60%以上。从以上触目惊心的数据中，可以看到我国应收账款总最有逐年增长的势头，且在流动资金屮所占比例较高、逾期应收账款比例过高,应收账款的问题

6、_1益严重。因此对应收账款的管理已经成为企业经营活动中越來越重要的问题。产生这些问题的因素主要有：一是我国企业应收账款风险管理意识淡薄。西方调查机构的调查显示:在金业十儿项管理中，西方企业把应收账款风险管理排在笫一位，其次才是

7、战略管理、生产管理等，1佃我国的一个调查却显示，51%的企业根本没有听说过企业应收账款风险管理，而有系统、完善应收账款②李虎•企业应收账款风险规避存在的问题及对策分析.引自企业论坛.2010/11总第428期2风险管理职能的非外资金业只有不到0.1%。目前许多金业在经营管理中并不対赊销交易进行单独管理，没有详细的管理制度，导致业务部门肓冃放账、滥用信用资源，企业遭受巨人的应收账款风险损失。二是企业对应收账款风险管理问题存在严重的认识上的课区，由于缺乏必要的理论指导，企业应收账款风险管理带有很人的盲目性与随意性，应收账款风险管

8、理在很大程度上仍然是一种人治化管理，没有形成一套科学的管理制度。三、企业应收账款対企业产生的效应（一）应收账款的正面效应首先，应收账款扩人企业销作暈，增加企业悄伟收入，增强企业竞争力。在市场竞争比佼激烈的情况下，赊销成为促进销售的重要方式Z—。对于在银根紧缩、市场疲软、资金匾乏的情况下，赊销有明显的促销作用，有利于企业扩大市场占有量，扩大客户源，尤其对企业销售新产品、开拓新市场具冇更重要的意义。其次，应收账款降低存货风险和管理开支。企业在持有产成品存货时，要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反，企业如果进行赊销，会减少企业

9、现有库存量，则无需上述支出。另外，随着市场环境的变化，产成站存货也存在贬值的可能性，会存在潜在风险③。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，节约相关的开支。（二）应收账款的负面效应近年來，应收账款已成为困扰企业经营与发展的重人问题，对企