第七章 会计帐簿

《第七章 会计帐簿》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第七章会计帐簿第一节会计账簿的含义和分类一、会计账簿的含义二、会计账簿的作用三、会计账簿的分类四、帐簿的基本结构一、会计账簿的含义会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。二、会计账簿的作用1、可以全面、系统地反映单位经济业务的发生和完成情况。2、可以为定期编制会计报表，提供数据资料。3、可以为考核经营业绩、加强经济核算，进行会计监督和会计分析提供依据三、会计账簿的分类（一）按用途分类1、序时账簿也称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。2、分类账簿分类账簿是对全部经济业务进行分类登

2、记的账簿。分为：总分类账和明细分类账。3、备查账簿是对某些在日记账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。（二）按外表形式的分类1、订本式账簿2、活页式账簿3、卡片式账簿会计账簿按用途分日记账按外表形式分类账备查账订本账活页账卡片账普通日记账特种日记账总分类账明细分类账四、帐簿的基本结构1．封面封面主要写明账簿的名称和记账单位名称等信息。2．扉页扉页主要列明账簿科目索引，标明账簿启用的日期和截止日期，页数，册数；经管账簿人员一览表等。3．账页账页格式有多种形式，一般包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号码栏、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次等基本内容。

3、第二节会计账簿的设置与登记一、日记账的设置与登记二、分类账的设置与登记一、日记账的设置与登记普通日记帐特种日记帐现金日记帐银行存款日记帐日记账分普通日记账（既会计分录簿，实际工作中不做）特种日记账（单位必须设置）分现金日记账银行存款日记账1、现金日记账是专门记录单位某类经济业务的特种日记账。由出纳人员根据现金的收付业务逐笔逐日进行登记的。一般采用订本式账簿，格式为三栏式，也有多栏式。20××年凭证月日种类编号摘要对方科目收入付出结余现金日记账1上年结转2004付1付材料运费用物资采购6014010付9提现金备用银行存款1000114011付12刘明借旅差费其他应收款60054015

4、收18张伟交回余款其他应收款20074021付28报销医药费应付福利费32042031本月合计1200980420*2、银行存款日记账是专门记录单位银行存款经济业务的特种日记账。由出纳人员根据银行存款的收付业务逐笔逐日登记的。一般采用订本式账簿，账页格式为三栏式。20××年凭证月日种类编号摘要对方科目收入付出结余银行存款日记账1上年结转200002付1提取现金现金200198003付2支付购料款物资采购600192003收1收到销货款式应收账款2000212004付3付广告费营业费用1000202006收2收销货款主营业务收入100003020031本月合计120001800302

5、00二、分类账的设置与登记（一）总分类账（二）明细分类账（一）总分类账是根据总分类科目设置记录全部经济业务的账簿。一般采用：订本式账簿，账页格式为三栏式，也可多栏式。总账可逐笔登记，也可汇总集中登记。××年凭证月日字号摘要借方贷方余额借或贷会计账户：总分类账现金11期初余额借2001110汇11—10日汇总600300借5001120汇211—20日汇总400500借400（二）明细分类账是按明细项目登某种具体经济业务的账簿。一般采用；活页式，账页格式为三栏式、数量金额式、多栏式三种。明细账需根据业务逐日逐笔登记。××年凭证月日字号摘要借方贷方余额借或贷二级科目：光明公司11期初余

6、额借50000110转5销售A产品6000借56000212付2收到销货款10000借46000明细分类账应收账款*1、三栏式明细账主要用于往来账项及其他账。××年凭证收入付出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额摘要期初余额10002.402400113付2购入20002.40480030002.4072005转3生产领用5002.40120025002.406000材料明细账材料名称：甲材料2、数量金额式明细账主要用于登记实物账，原材料、低值易耗品、库存商品待。3、多栏明细账主要用于成本费用账，生产成本、管理费用、制造费用、财务费用、营业费用、本年利润等。多栏明细账既

7、可反映总分类账及所属明细账，又可进行会计分析。××年月日凭证号摘要借方贷方余额（）方金额分析栏直接材料直接人工制造费用1516领材料90000900001330支付电费用100010001540分配工资1200012000借或贷1540提取福利费168016803071结转材料差异5405403178制造费转入21000125140210003182结转完工成本7100054140460001000014200本月合计1251407100054140434603680