MBA学习资料：公司理财复习题解答20120608

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5、年度简化的资产负债表如下：资产负债及所有者权益货币资金50应付账款100应收账款长期负债存货实收资本100固定资产留存收益100资产合计负债及所有者权益合计其他有关财务指标如下：（1）长期负债与所有者权益之比：0.5（2）营业毛利率：10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分（要求在表外保留计算过程）。解：知识点：教材第2章(1)

6、所有者权益=100+100=200(万元)长期负债=200×0.5=100(万元)(2)负债和所有者权益合计=200+(100+100)=400(万元)(3)资产合计=负债+所有者权益=400(万元)(4)营业收入÷资产总额=2.5=营业收入÷400营业收入=400×2.5=1000(万元)营业成本=(1－销售毛利率)×营业收入=(1－10%)×1000=900(万元)营业成本÷存货=9=900÷存货存货=900÷9=100(万元)(5)应收账款×360天÷营业收入=18=应收账款×360天÷1000

7、应收账款=1000×18÷360天=50(万元)(6)固定资产=资产合计－货币资金－应收账款－存货=400－50－50－100=200(万元)2．ABC公司2009年的营业额62500万元，比上年提高28%，有关的财务比率如下：财务比率2008年同业平均2008年本公司2009年本公司应收账款回收期(天)353636存货周转率2.502.592.11营业毛利率38%40%40%营业利润率(息税前)10%9.6%10.63%营业利息率3.73%2.4%3.82%营业净利率6.27%7.20%6.81%总

8、资产周转率1.141.111.07固定资产周转率1.42.021.82资产负债率58%50%61.3%已获利息倍数2.6842.78备注：该公司正处于免税期。要求：(1)运用杜邦财务分析原理，比较2008年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其差异的原因。(2)运用杜邦财务分析原理，比较本公司2009年与2008年的净资产收益率，定性分析其变化的原因。解：知识点：教材第2章（１）2008年与同业平均比较：本公司净资产收益率＝销售净利率×资产周转率×权益