金融理财师-个人税务筹划概述(一)

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1、个人税务筹划概述（一）单项选择题（以下各小题所给岀的4个选项中，只有1项最符合题目要求。）丄、依据《刑法》第二百零三条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款倍以上倍以下罚金。（）A・3:1:5B.3;3:5C・5:1;3D・5;3;52、税务筹划目标的最终表现是（）oA.合法性B.预期性C.风险性D・收益性3、某公司为股份有限责任公司，2008年该公司进行虚假纳税申报，少缴应纳税款5万元，该行为属于（）行为。A.漏税B.避税C.偷税D.骗税4、税法规定的对课税对象开

2、始征税的最低数量界限为（）oA.免征额B.起征点C.免予额D.减税额5、假设应税所得2万元的适用税率是20%,应税所得2〜4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后，妻子把其存款都交给了无存款的丈夫，缴纳个人所得税时，丈夫的年应税股息为2万元，利息2万元，而妻子无应税所得，这时丈夫就会有2方元的所得要按40%,的税率纳税。如果丈夫把存款转回到妻子名下，让妻子分得利息收入，这对夫妇将节税（）万元。A・0・2B.0.4C.0.6D.0.86、纳税人进行税务筹划的基本方法不包括（）。A.税收负担的回避B.高的纳税义务转换为低的纳税义务C.纳税期的递延D.税收负担的逃避7、关于营业税的起征点，下

3、列说法正确的是（）oA.按期纳税的起征点为月营业额5000〜10000元；按次纳税的起征点为每次（0）500元B.按期纳税的起征点为月营业额1000〜10000元；按次纳税的起征点为每次（0）100元C.按期纳税的起征点为月营业额1000〜5000元；按次纳税的起征点为每次（H）100元D.按期纳税的起征点为月营业额10000〜50000元；按次纳税的起征点为每次（0）100071：8、对于扣缴义务人采取各种手段，不缴或者少缴已扣、已收税款行为的处罚不包括（）oA.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金B.处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款C.责令限期改正，并处5万元以下的罚

4、款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任9、某国公民A有一笔10000美元的收入，按照税法规定，这笔收入既可以计入2007年度，又可以计入2008年度。公民A2007年适用的边际税率为20%,而2008年预计边际税率为15%的情况下，该公民的理性策略是（）（假设利率为5%）。A.应该选择计入2007年度，可以节税571.43美元B・应该选择计入2008年度，可以节税571.43美元C・应该选择计入2007年度，可以节税500美元D.应该选择计入2008年度，可以节税500美元10、根据税务筹划的（）,税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准，以规范的行为方式和方法，

5、来制定相应的节减税收的筹划方案。A・便利性原则B.规范性原则C.节约性原则D.稳健性原则11＞下列避税港中，没有所得税和一般财产税的国家或地区的是（）0A.希腊B.开曼群岛C.加拿大D.菲律宾12.企事业单位采取对所牛产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关口J以米取的措施有（）。1・处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款II.追缴骗税税款III.在规定期限内停止为其办理岀E3.退税IV.处3年以上7年以下有期徒刑A.I、II、IVB.II、III.IVc・I、IILIVd.I、II、III13、下列各项属于税务筹划特点的是（）。I.合法性11・预期性III.无风险性I

6、V.收益性V.专业性A.I、II、IILIVB・II、III、IV、Vc・I、III、IV、VD・I、II、IV、V丄4、卜列各项屮，不属于减免税项Fl的是（）oA.股票转让所得B.个人银行储蓄利息C.国家发行的金融债券利息D・个人取得的教育储蕃存款利息丄5、关于虚设避税地信托财产，下列说法中错误的是（）oA.信托基本是像公司之类的法人实体B.信托单位可以选择信托所得支付给受益人的时间，以享受少纳税款的好处C.信托所得如果由受益人取得，信托单位只起中转作用，本身不是信托所得的纳税义务人，这样，累积在信托组织的所得，有可能享有税收递延的好处D.虚设避税港信托财产的基本途径，就是纳税人通过在避

7、税港设立一个受控信托公司，然后把高税国财产转移到避税港，借以躲避有关税收16、关于抗税罪，下列说法中错误的是（）。A.抗税罪只能由具备刑事责任能力、负有纳税、扣缴义务的自然人构成，单位不能构成抗税罪B.抗税罪是以单位行为的形式做出的，不以单位犯罪论，而只以自然人共同犯罪处理C.犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款50%以上五倍以下罚金D・犯抗税罪的，情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍