金融理财师-个人税务筹划概述(二)

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1、个人税务筹划概述（二）单项选择题（以下各小题所给岀的4个选项中，只有1项最符合题目要求。）丄、由于信托具有种类多、方式灵活和自由的特点，纳税人利用避税港不征或少征所得税或遗产税的条件，虚设避税港信托财产的方法也较多，主要有（）01・设立个人持股信托公司II.设立受控信托公司III.订立信托合同IV.虚构避税地营业A・I、II、IVB・II、III、IVC・I、II、IIID・I、II、III、IV2、关于纳税的有关规定，下列说法正确的是（）oA.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应按个体工

2、商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税B.纳税人取得的全年一次性奖金，应与当月工资合并计算纳税C.在正常纳税年度，费用应尽量滞后确认D.在减免税年度，固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法3、利用缩小计税依据减少税负的方法包括（）oI・不可抵扣的费用、支出最小化II.扩大税前可扣除范围III.加速累积费用的扣除IV.提前确认扣除费用A・I、IIB・II、IIIC・I、IIID・III、IV4、关于个人税务筹划的原则，下列说法中错误的是（）。A.节约性原则是指税务筹划要尽量使筹划成木费用降低到最小程度，

3、使效益达到最大B.财务利益最大化仅考虑纳税人现在的财务利益，不考虑纳税人未来的财务利益C.稳健性原则是指税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益D・财务利益最大化除了要考虑节减稅收外，还要考虑纳税人的综合经济利益最大化5、采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税数额较大的行为构成（）。A.偷税罪B.抗税罪C.骗取出口退税罪D.逃避追缴欠税罪6、关于税务筹划，下列说法错误的是（）。A・税务筹划可以在纳税行为发生之前，也可以在纳税行为发生之后A.在不违反法律、法规

4、（税法及其他相关法律、法规）的前提下进行B.通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到使其少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动C.税务筹划是在不违法的前提下尽量减少税收支出7、避税地国家实行税收优惠的目的是（）o1・为吸引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济II.弥补自身的资金短缺不足和改善国际收支状况III.为引进外国先进技术，提高本国或本地区技术装备水平IV.为了外国企业的发展A・I、II、IVB.II、III、IVC.I、II、IIID・I、II、IILIV8、关于起征点和

5、免征额，下列说法中错误的是（）oA.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税B.当纳税人收入超过免征额时，要按其超过免征额的收入征税C.当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征稅D.免征额只能照顾一部分纳税人，而起征点则可以照顾适用范围内的所有纳税人9、下列关于避税的说法，不正确的是（）oA.从法律的角度分析，避税行为分为顺法意识和逆法意识避税两种类型B・顺法意识避税活动及其产生的结果与税法的立法意图相一致，它不会影响或削弱税法的法律地位C.逆法意识避税活动是与税法的立法意图相悖的，它是违反税收法律的活动A

6、.避税是纳税人应该享有的权利，即纳税人有权依据法律的'、非不允许〃及未规定、未明确的内容进行选择与决策10、下列行为中，属于欠税行为的是（）oA.纳税人在账簿多列支岀，少列收入B.超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款C.拒绝接受税务机关依法进行的检查D.将本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，而骗取国家出口退税款11＞构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的条件是（）。I・有欠税的事实存在，即行为人没有按照规定的期限纳税II•行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或隐匿财产的行为III.由于行为人转移或隐匿财产，

7、致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款IV.税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上A.I、IIB・I、II、IIIC・II、III、IVD・I、II、III、IV丄2、下列各项中不属于税务筹划的特点的是（）oA.预期性B.合法性C.风险性D.投机性丄3、以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税14、纳税人的财务情况包括（）oA.纳税人的收支情况和财产情况B.对风险的态度C.纳税人的投资意向D.纳税历史情况15、关于税收筹划，下列说法错误的是（）。A.在合法及不影响所得额的范围内，尽

8、可能将应税所得转换为免税所得B.年底的大额所得延缓到次年一月，可延缓缴税的时间C.如果下一年税率降低，则可将本年所得安排在下一年确认D.在正常的纳税年度，应尽早确认收入16、高税国甲国纳税人在避税港乙国设立一家信托子公司，然后把自己远离避税港的所得和财产委托给这家子公司，并通过契约或合同使受托人按自己的旨意行事，这种跨国税收筹划方法为（）<>A.个人持股信托