金融理财师-个人理财相关税制、个人税务与遗产筹划概述

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1、个人理财相关税制、个人税务与遗产筹划概述单项选择题1、关于我国现行税制的主要种类，下列说法中正确的是______。 A．房产税、车辆购置税和车船税，均属于财产税类 B．土地增值税是一种增值税，属于货物和劳务税类 C．增值税、营业税、关税和消费税，属于货物和劳务税类 D．城镇土地使用税、城市维护建设税，属于资源税类2、王强和朋友于2012年开立了一家小型贸易公司，为合伙企业，这家企业要缴纳______。  (1)营业税  (2)个人所得税  (3)企业所得税  (4)增值税 A．(1)(2)(3) B．(2)(4) 

2、C．(1)(4) D．(2)(3)(4)3、按照税款与价格的关系，增值税为______，营业税为______。 A．价内税，价内税 B．价外税，价外税 C．价外税，价内税 D．价内税，价外税4、小王在麦当劳消费50元，麦当劳应就该笔收入向税务局缴纳______，该税种属于______。 A．增值税，直接税 B．营业税，直接税 C．消费税，间接税 D．营业税，间接税5、王强2011年11月税前工资为5500元(假设不考虑三险一金缴费)，边际税率为______，平均税率为______。 A．20%，13.18% B．1

3、0%，4.75% C．20%，9.91% D．10%，8.36%6、根据工资、薪金所得七级超额累进税率表，当全月应纳税所得额由1500元增加到1501元时，边际税率变为______。 A．3% B．10% C．50% D．100%7、依照《中华人民共和国个人所得税法》，纳税义务人的确定原则是______。 A．属人原则 B．属地原则 C．属人或属地原则 D．属人和属地原则8、下列关于税收管辖权的表述中，正确的是______。 A．按照属人原则，一国有权对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民取得的来源于世界范围

4、的所得课税 B．按照属人原则，一国仅对居住在其境内的所有居民取得的来源于世界范围的所得课税 C．按照属地原则，一国无权对其他国家的公民取得的来源于该国境内的所得课税 D．按照属地原则，一国有权对具有该国国籍的公民来源于境外的所得课税9、依照《中华人民共和国个人所得税法》，下列需要就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税的是______。  (1)在中国境内无住所但居住已满半年的外国人  (2)在中国境内有住所的外国人  (3)在中国境内无住所但因工作原因在中国居住已满两年的外国人  (4)因工作原因派遣到国外的

5、中国公民  (5)在中国各地旅行时间累计不满一年的外国人 A．(1)(2) B．(3)(4) C．(3)(4)(5) D．(2)(3)(4)10、我国个人所得税采用分类分项征收所得税制，下列关于各项所得征税说法正确的是______。 A．稿酬所得，规定适用20%的税率征税，同时按应纳税所得额减征30% B．劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法，对收入总额超过20000元的，以税法规定计算应纳税额后，再按应纳税额加成征收 C．财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额 

6、D．偶然所得，利息、股息、红利所得，从收入额中扣除相关费用后，按次征收所得税11、李先生是韩国派驻中国的工作人员，依中国的《个人所得税法》属于中国的非居民纳税人。2011年10～12月份李先生在中国取得的工资收入为16000元/月，按照中国个人所得税税法的规定，李先生属于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人，则李先生2011年10～12月份应缴纳工薪所得税为______元。  A．1865  B．2425  C．7275  D．538512、万先生2011年10月在A公司取得工资3000元，在B公

7、司取得工资5000元(都不考虑三险一金)，当月他应缴纳的个人所得税税额为______元。  A．400  B．425  C．575  D．34513、2012年1月1日，钱颖与海洋公司签订了经营某饭店的承包经营合同，承包期为3年。2012年饭店实现承包经营利润85000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20000元。那么钱颖作为承包人，2012年应纳的个人所得税税额为______元。  A．1300  B．1550  C．1600  D．185014、小李是一名个体工商户，平时除了经营自己

8、在A市的服装店外，没有其他收入来源。2012年小李全年营业收入150000元，与经营有关的可在税前扣除的直接成本50000元、间接成本20000元、损失6000元，则本年度小李应缴纳的个人所得税税额为______元。 A．2950 B．2650  C．9250  D．700015、李先生2012年1月收到利息收入11500元，其中：储蓄存款利息收入500元(