现金流量财务比率

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5、指标。其计算公式为：　　现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量/流动负债×100%　　这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。　　2．债务保障率　　债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：　　债务保障率＝经营活动现金净流量/(流动负债＋长期负债)×100%　　现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。　　（二）获

6、取现金能力分析　　获取现金能力分析的指标主要有：每元销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。　　1．每元销售现金净流入　　每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。　　每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量/主营业务收入　　2．每股经营现金流量　　每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。其计算公式为：　　每股经营现金流量＝(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%　　该指标所表达

7、的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。　　3．全部资产现金回收率　　全部资产现金回收率，是指营业净现金流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取现金的能力。　　全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量/全部资产　　（三）财务弹性分析　　所谓财务弹性，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。　　1．现金流量适合比率　　现金流量适合比率，是指经营活动现金净流入与项资本支出、存货购置及发放现金股利的比值，它反映

8、经营活动现金满足主要现金需求的程度。其计算公式为：　　现金流量适合比率＝一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出＋