营业税、土地增值税、印花税、房产税计算题

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1、营业税计算题：一、某市A建筑公司2010年9月承包一项工程，建筑业劳务价款为9000万元，其中建设方提供设备，价款3000万元。A公司将1500万元的建筑安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料价差款600万元，提前竣工奖150万元。根据分包合同约定，A公司将材料价差款200万元、提前竣工奖50万元支付给B公司。请计算A公司应纳的营业税、城市维护建设税及其附加。解：A公司应纳营业税：（9000－3000－1500＋600＋150－200－50）×3％＝150(万元)应纳城建税：150×7％＝10.5（万

2、元）应纳教育费附加：150×3％＝4.5（万元）应纳地方教育费附加：150×2％＝3（万元）二、四川省某市综合娱乐服务公司2012年5月发生以下业务：(1)卡拉OK歌舞厅收入10万元，点歌费收入1万元，烟酒饮料销售收入2万元；(2)保龄球馆收人4万元；(3)开办的网吧收入8万元；(4)餐厅收入30万元。各项收入公司实行了分别核算。请计算该公司当月应纳营业税、城市维护建设税。解：1、应纳营业税额：(10+1+2)×10％+4×5％+8×10％+30×5％=3.8万元)2、应纳城建税：3.8×7％＝0.266（万元）三、某县

3、电信局2010年7月取得话费收入50万元，电话机安装收入20万元，销售移动电话收入20万元，代办电信工程40万元。要求：1、说明各项业务的适用税目；2、计算本月应纳的营业税。解：1、适用税目：（1）话费收入、电话机安装收入，适用“邮电通信业－电信”税目；（2）销售移动电话属于混合销售，其主业为电信业，适用“邮电通信业－电信”税目；（3）代办电信工程适用“建筑业”税目。2、应纳营业税：（50＋20＋20）×3％＋40×3％＝3.9万元四、某市诚信顺达运输公司2011年9月取得货运收入150万元、客运收入100万元；从事搬家

4、业务收入50万元；修理车间对外取得汽车维护修理费收入25万元；从事联运业务营业额100万元，其中，支付给以后承运企业运输费50万元。计算该企业本月应纳的营业税、城市维护建设税。解：该企业客、货运、搬家业务收入：150＋100＋50＝300万元联运业务计税营业额：100－50＝50万元应纳营业税：（300＋50）×3％＝10.5万元应纳城建税：10.5×0.07＝0.735万元会计基础一、填空题1、税收记账采用（）的会计记账方法。2、税收会计原始凭证分为（）、（）、（）、（）、（）和（）。二、多选题1、税收会计账簿按用途可

5、分为（）。A、总分类账B、明细分类账C、日记账D、辅助账三、名词解释1、税收会计：2、税收会计核算程序：答案：一、1、借贷记账法2、应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证二、ABCD三、1、税收会计：是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。2、税收会计核算程序：是指在会计核算中，以账簿体系为核心，以会计科目和记账方法为主线，把会计凭证、会计账簿、会计报表和核算手段有机结合起来的一种工作组织方式。印花税习题一、多项选择题　　1、下列各项中，应当征收印花税的项目有()。　　A.产品加工合同　　B.法律咨询

6、合同　　C.技术开发合同　　D.出版印刷合同　　正确答案：ACD　　2、下列属于印花税的纳税人有()。5　　A.借款合同的担保人　　B.发放商标注册证的国家商标局　　C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位　　D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业正确答案：CD3、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）。A.权利、许可证照B.营业账簿中的记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿正确答案：AC4、下列各项中，属于印花税征税范围的是()。A.产权转移书据B.具有合同性质的凭证C.营业账簿D.权利许可证正确答

7、案：ABCD5、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表正确答案：ABD二、单项选择题1、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是()。A.原始凭证B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同正确答案：A2、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是()。A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营

8、运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证正确答案：D土地增值税练习题一、判断题纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。（∨）1、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（×）2、《土地增值税