高中政治第八课财政与税收教案2新人教版必修1

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1、第八课财政与税收【课前问题导学】1.说说税收的基本特征及其关系？2.简述增值税和个人所得税的作用？3.列举生活中违反税法的现象？【自主学习】二•增税和纳税(一)税收及其种类1.税收的含义：人们习惯将税和税的征收统称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其,凭借,依法取得_的基本形式。2.税收的基本特征及其关系：税收具有性、性和性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。(1)强制性：国家凭借强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。(3)固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了

2、征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能改变。三个特征之间的关系：税收的三个特征是紧密联系不可分割的。税收的无偿性要求它具有——性是无偿性的保障。稅收的强制性和无偿性有决定了它必须具有性O2•税收的种类：1).根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。2).增值税和个人所得税是两个影响很大的税种。(1)增值税A.含义：是以生产经营中的为征稅对象的一种稅。B.纳税人：它的纳税人是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C.作用：可以避免对一个经营额,也可以防止前一个生产环节企业经营企业的二（2）个人所得税A.

3、含义：是国家对征收的一种税。B.税率形式：我国个人所得税，实行超额_税率和税率。C.特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。D.作用：是国家财政收入的,也是调节个人,实现的有效手段。A.纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内所取得的个人【知识理解】1税收的基本特征强制性无偿性固定性增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从工、修理修配劳务以及进口货物的我国境内外取得所得个人，以及在我

4、国境内无住所又不居单位和个人。住或居住不满一年而从我国境内所取得的个人。计税方法实行比率税率，基本税率为17%。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。特点不仅可以避免对一个经营额重复实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，纳税人征税，而且可以防止前一生产经营所得越低，税率越低。环节企业的偷税漏税行为。区国家凭借政治权力强制征国家取得税收收入，既不国家在征税之前就以法律别税。纳税人必须依法纳税，需要返还给纳税人，也不的形式，预先规定了征税对税务机关必须依法征税需要对纳税人直接付出任象和税率，不经国家有关部何代价门批准不能随意改变联三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要

5、求它具有强制性,强制性是无偿性的系保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性【提示】仁税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。2、税收的“三性”集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一个重要的问题。税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式，既不同于利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收特征反映了不同社会形态下税收的共性。2增值税与个人所得税比较表【探究】个税起征点上调的意义①

6、提高了居民收入在国民收入分配中的比重，调动了劳动者的积极性，促进了经济社会协调健康发展。②提高了中低收入者的收入，有利于实现公平分配，提高劳动效率，促进经济发展。③有利于促进居民消费，提高消费对经济发展的拉动作用。④有利于实现共同富裕，为经济发展创造良好的社会环境。【自主学习】（二）依法纳税是公民的基本义务仁为什么要依法纳税①是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、,国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。①是实现国家职能的需要。国家的兴旺发达、繁荣富强与美国公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为基础。②每个公民在享受国家提供的各种服务的同时

7、，必须承担纳税义务，自觉一纳税。2、违反税法的现象如果纳稅人发生了、欠稅、、抗税行为，税务机关在追缴的同时，要加收甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其责任。3、公民应怎样培养纳税人意识1）依法纳税，诚信纳税2）公民要增加对国家公务人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管好使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益【知识理解】1•纳税人与负税人①、纳税人的含义：指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和