林长医院内部控制优化研究

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1、１０１８３分类号：Ｆ２０３．９单位代码：研究生学号：２０１６２５４１４１密级：公开吉林大学硕士学位论文（专业学位）林长医院内部控制优化研究ＳｔｕｄｏｎＯｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｙｉｎＬｉｎＣｈａｎｇＨｏｓｉｔａｌｐ作者姓名：王佳琦类别：工商管理硕士领域（方向）：财务管理指导教师：毛志宏教授培养单位：商学院２０１８年６月林长医院内部控制优化研究ＳｔｕｄｏｎＯｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｙｐｉｎＬｉｎＣｈａｎｇ

2、Ｈｏｓｐｉｔａｌ作者姓名：王佳琦领域（方向：）财务管理指导教师：毛志宏教授类别：工商管理硕士答辩日期：２０１８年Ｓ月日未经本论文作者的书面授权，依法收存和保管本论文书面版本、电子版本的任何单位和个人，均不得对本论文的全部或部分内容进行任何形式的复制、修改、发行、出、改编等有碍作者著作权的商业性使用租（但纯学术性使用不在此限）。否则应承担侵权的法律责任。，吉林大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交学位论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，

3、本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文的研宄做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年ｙ月％日摘要林长医院内部控制优化研究截至2018年，我国医改已经走过了九个年头。在医改攻坚战与深水区正式拉开序幕的背景之下，全面化改革进程当中的牵制因素间的问题越发显著，扭转此类现状可谓是艰险异常。2017年由国务院，对此出台了相应的医疗整改规划，文件中强调，以三年时间为节点，大致构建有着中国特性的职位明确、管控得当、整治健全、运转迅猛、监管

4、强劲，合乎当下需求的管控体制，构建以公益为导向、充分展现其主观能动意识，以此确保相应的运转系统与规范合规的补偿体系能够构建成功。2018年3月，十三届全国人大一次会议开幕时，国务院总理李克强作政府工作报告中指出，过去五年，医改工作取得了一定的成绩。如建立统一的城乡居民基本医保制度、实施三医联动改革、全面推进公立医院综合改革、取消长期实行的药品加成政策、药品医疗器械审批制度改革取得突破等等。随着我国经济发展进入新常态，疾病日常化、生态与生活类型的转变，外加医药科技的革新等，无形当中在其日常的运转进程中有着更为严苛的限制。在局势变化与危机四伏的时代背景之下

5、，就医院自身而言，以加固先前的变革成效、概括归纳经验教训为切入点，在体制革新与核心超越方面予以全方位强化，力争让目标早日达成。就内部控制环节而言，医院在该环节的具体执行办法为：就日常的经济业务进程予以系统化整合与归纳，使之清晰明了地呈现给外界，在精细化管控上有着极为特别的含义。只是立足于国内当中的境况去剖析不难看出，不少一流化的医院，在该方面依旧存有很多的不足，进而引发资源出现极度耗费的问题，医疗花费额度持续飙升，资本的应用成效持续低迷，不法案件屡禁不止。以落实此体制为切入点，以强化运转高效、资本可靠性、经济讯息同财务报告的真实安全性为目标。怎样确保医

6、疗进程中此类体系能够系统条理的创建完成，对I此类机制予以适当强化，构建惩处与防御系统，强化医疗管控水准，早已是大势所趋，刻不容缓。通过实地的调研与考察，可以看出林长医院单位层面和业务层面内部控制体系的现状，存在内部控制制度不够科学合理、风险评估机制未建立、内部控制活动执行不到位、信息沟通渠道不畅通、审计部门未能进行有效监管等问题。在深层次地挖掘出问题的原因后，对林长医院内部控制体系进行优化研究。包括加强风险评估、单位层面内部控制优化设计、业务层面内部控制优化设计和建立评价与监督机制。为保障医院内部控制优化方案的顺利实施，内部控制体系制度的出台环节，要紧

7、密围绕详尽、健全、适当、快速、高效的方向展开，另外在该环节当中还要互为制约，责任贯彻到个人。唯有好的体制出台才是对落实环节最为有力的保障，将物价、审计、纪检为导向，财务与采购为根基，科室同部门间紧密联合，在该前提下完成内部控制体系构建工作，做到事前、事中、事后监控，以降低财务风险，促进医院发展战略的实现。关键词：医院；内部控制；财务风险IIAbstractStudyonOptimizationofInternalControlinLinChangHospitalAsof2018,China'shealthcarereformhasgonethrough

8、nineyears.Underthebackgroundofthebattleofmedica