F市司法局内部控制研究

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1、分类号：—：—密．级：学校代码：１１０７８ＨＢ保密日期：—－－２１１１５６４０１６＿学；保密期限＾：广州大学硕士学位论文Ｆ市司法局内部控制研究学生类型：□双证学术学位研究生０双证专业学位研究生□单证专业学位研究生学位申请人：陈湛杰夏明会教授／王冬梅高级会计师导师姓名及职称：经济与统计学院学院（研宄所）：会计：学科专业（领域）２０１７年５月２７日论文提交日期：：密级：＿＿分类号＿＿＿学校代码：：１１

2、０７８保密日期学号：２１１１５６４０１６保密期限：广州大学学位论文（终稿）Ｆ市司法局内部控制研究陈湛杰：学科专业（领域）会ｉｔ研究方向：审计论文答辩日期：２０１７５月２７日＞冷指导教师（签名乂，今答辩委员会主席（签名、答辩委员会委员（签名）：身‘、姆！Ｄｅｎｓｅ：Ｎｕｍｂｅｒ：—Ｃｌａｓｓｉｆｉｃａｔｉｏｎｎｓ１１０７８ＣｏｎｆｉｄｅｎｔｉａｌＤａｔｅ；Ｉｔｉｔｕｔｉｏｎ：ｆｉｄｅｎｔｉａｌＤｅ

3、ａｄｌｉｎｅ：Ｓｔｕｄｅｎｔ１１１５６４０１６ＣｏｎＮｕｍｂｅｒ：２ＧｕａｎｇｚｈｏｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＤｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎ（ＦｉｎａｌＤｒａｆｔ）ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＦＢｕｒｅａｕｏｆＪｕｓｔｉｃｅＣｈｅｎＺｈａｎｉｅｊＦｔｉｎＤｉｓｃｉｌｉｎｅ（ｉｅｌｄ）：ＡｃｃｏｕｎｇｐＲｅｓｅａｒｃｈＤｉｒｅｃｔｉｏｎｓ：Ａｕｄｉｔｉｎｇｅ１－－２７：２０７０５Ｄａｔｅｏｆｏｒａｌ

4、ｄｅｆｅｎｓＴｕｔｏｒ（Ａｕｔｏｇｒａｐｈ）：ｍｒａｈ：ｉｅｅＣＡｕｔｏ）ｅｅｎｓｅｃｏｍｔｔｈａｉｒｏｆｄｆＣｇｐａｅｅ（Ａｕｔｏｒｈ）：Ｍｅｅｎｓｅｃｏｍｍｉｔｅｍｅｒｏｆｄｆｂｇｐ摘要论文题目：F市司法局内部控制研究学科（专业）：会计硕士学位申请人：陈湛杰指导老师：夏明会教授摘要近年来不断暴露的行政单位管理不善问题如贪污腐败、浪费财政资金等，造成了国有资产的严重流失，对国家和人民的利益造成了极大威胁。为了确保行政单位有效行使职能，保证财政

5、资金分配和使用的效率性和合理性，大力加强行政单位的管理是非常必要的。由于当前行政单位的内部控制建设相对滞后，不利于行政管理目标的实现，因此，建立完善的行政单位内部控制体系十分迫切。本文首先通过文献研究法，对国内外关于行政单位内部控制的研究进行了梳理和评述，认为我国的研究还相对滞后，实证研究还需加强；其次，对行政单位内部控制的理论进行了阐述，主要介绍了内部控制的定义和演变，讨论了行政单位实施内部控制的必要性和COSO内部控制整合框架应用于行政单位的可行性，同时介绍了行政单位内部控制的特殊性；再次，本文选取F

6、市司法局这个行政单位具体案例，综合运用问卷调查法、访谈法、档案查阅法、案例分析法等研究方法，并结合我国财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和COSO内部控制整合框架五要素对F市司法局内部控制现状进行了分析，查找出其在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面存在的问题；最后对查找到的F市司法局内部控制存在的问题提出了针对性的建议，具体包括：优化内部控制环境、建立科学的风险评估机制、开展有效的控制活动、完善信息与沟通机制、加强内外监督等。通过对F市司法局内部控制的研究，一方面希望能完善F市司

7、法局的内部控制体系，使单位的各项业务活动能更好地开展，另一方面希望可以丰富目前关于行政单位内部控制的实证研究，并为其他类似行政单位内部控制的建立提供借鉴。关键词：内部控制；行政单位；F市司法局论文类型：案例分析IABSTRACTTitle:ResearchontheInternalControlofFBureauofJusticeSpeciality:MasterofProfessionalAccountingApplicant:ChenZhanjieSupervisor:XiaMinghuiProfes

8、sorABSTRACTInrecentyears,theunmanageableproblemsofadministrativeunitssuchascorruption,wasteoffinancialfundshavebeenexposed,resultinginseriouslossofstateassetsandcausingagreatthreatintheinterestsofthestateandpeople.i