出纳实务模块8外汇管理知识

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1、模块8外汇管理知识项目1外汇结算项目2外币折算进入进入学习内容1.外汇结算;2.外币折算。项目1外汇结算8.1.1外汇管理概述8.1.1.1外汇的概念外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。根据我国《外汇管理条例》的规定，我国的外汇包括外国货币、外汇支付凭证、外币有价证券、特别提款权、欧洲货币单位以及其他外汇资产。返回外国货币包括外国的纸币和铸币。根据各国货币在国际清偿中的不同特点，外汇又分为自由外汇与记账外汇。自由外汇是指不需批准就可以在国际货币市场上自由兑换、自由转让的外币和支付凭证。记账外汇是指不经发行国批准就不能自由兑换成其他国货币

2、或对第三者支付的外汇。8.1.1.2外汇管理概述1.外汇管理的概念外汇管理又称外汇管制，是指一个国家为保持本国的国际收支平衡，对外汇的买卖、借贷、转让、收支、国际清偿、外汇汇率和外汇市场实行一定的限制措施的管理制度。外汇管制起始于20世纪初，其目的在于保持本国的国际收支平衡，限制资本外流，防止外汇投机，促进本国的经济发展。2.国际收支统计申报制度我国《外汇管理条例》第六条规定：“国家实行国际收支统计申报制度。凡有国际收支活动的单位和个人，必须进行国际收支申报。”在《外汇管理条例》发布以前，经国务院批准，中国人民银行发布了《国际收支统计申报办法

3、》，随后，国家外汇管理局又发布了《国际收支统计申报办法实施细则》，对我国的国际收支统计申报活动作了详细的规定。8.1.2.2外汇市场管理1.外汇市场交易的原则2.外汇市场交易的币种和形式8.1.3经常项目外汇管理8.1.3.1对境内机构的外汇管理1.境内机构的经常项目外汇收入管理(1)经常项目(2)银行结汇制2.境内机构的经常项目用汇管理(1)经营性对外支付用汇管理(2)非经营性对外支付用汇管理(3)境内机构外汇收支的核销管理。8.1.3.2个人的外汇管理对个人的外汇管理分为对居民个人的外汇管理和对非居民个人的外汇管理。“境内居民个人”(以下

4、简称“居民个人”)是指居住在我国境内的中国人、定居在我国境内的外国人(包括无国籍人)以及在中国境内居留满一年(按申请人护照上登记的本次入境日期计算)以上的外国人及港澳台同胞。“非居民个人”系指外国自然人(包括无国籍人)、港澳台同胞和持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国自然人。1.对居民个人的外汇管理(1)对居民个人外汇收入的管理居民个人外汇收入是指居民个人从境外获得的、拥有完全所有权、可以自由支配的外汇收入，包括经常项目外汇收入和资本项目外汇收入。居民个人经常项目外汇收入如需解付外币现钞或者兑换成人民币，必须向银行或者外汇局提供相

5、关证明。(2)对居民个人经常项目外汇支出的管理居民个人外汇支出包括：居民个人出境旅游、探亲、会亲、朝觐、留学、就医、参加国际学术活动、被聘任教等用汇；居民个人缴纳国际学术团体组织的会员费的用汇；居民个人从境外邮购少量药品、医疗器械等用汇；居民个人在境外的直系亲属发生生病、死亡、意外灾难等特殊情况的用汇；在中国境内居留满一年以上的外国人及港澳台同胞从境外携入或者在境内购买的自用物品等出售后所得人民币款项汇出的用汇；居民个人经常项目的其他外汇支出。居民个人经常项目外汇支出，可以按规定向银行购汇汇出或者携带出境，也可以从其外汇账户中支付。居民个人资

6、本项目的外汇支出，可以从其外汇账户中支出，但不得购汇支出。为进一步满足境内居民个人合理的用汇需求，方便境内居民个人办理购汇手续，国家外汇管理局于2005年8月发出关于调整境内居民个人经常项目下因私购汇限额及简化相关手续的通知，决定提高境内居民个人经常项目下因私购汇指导性限额，简化相关购汇手续。第一，提高境内居民个人经常项目下因私购汇指导性限额。第二，境内居民个人持境内银行发行的外币卡在境外用于经常项目消费或提现形成的透支，持卡人按照《国家外汇管理局关于规范银行外币卡管理的通知》的规定可以到银行购汇偿还。第三，进一步简化境内居民个人经常项目下因

7、私购汇凭证。(3)居民个人现汇汇出境外管理①居民个人现汇账户存款汇出境外用于经常项目支出，按照如下办法办理②居民个人现钞账户存款或者持有的外币现钞汇出境外用于经常项目支出，按照如下办法办理③居民个人在境外进行直接投资或者间接投资的用汇，按照如下办法办理(4)居民个人外汇账户管理居民个人由境外汇入的外汇或携入的外汇票据，均可以开立现汇账户存储；居民个人从境外携入或者持有的可自由兑换的外币现钞，均可以开立现钞账户存储。禁止境内居民个人将其外币现钞存储变为现汇存储。(5)居民个人从境外调回的资本项目外汇收入管理居民个人从境外调回的资本项目外汇收入，

8、如需解付外币现钞或者兑换成人民币，按照如下办法办理：一次性解付外币现钞或兑换人民币等值20万美元以下的，应当向所在地外汇局申请，经外汇局审批同意后，凭外汇局的核准件