出纳员岗位实务孙晶项目六外汇结算业务办理

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1、《出纳员岗位实务》孙晶、农海燕主编机械工业出版社尚辅网http://shangfuwang.com/项目六外汇结算业务办理任务一怎样开立外汇结算账户一、进出口也相关知识定义P191进出口业务是指一个国家或地区与其他国家进行对外贸易时发生的商品和劳务交换活动。尚辅网http://shangfuwang.com/商品流转特点：(1)商品流通通过国内和国外两个市场。(2)涉及国内和国外两种价格。(3)需要用本国货币和国外货币进行结算。(4)资金的周转增加了结汇和售汇两个环节。尚辅网http://shangfuwang.com/1.进出口也会计核算的特点P192-193(1)采用复币记账。(2)需要

2、对汇兑损益进行核算。(3)结算方式有别于国内商品流通。(4)需要核算关税和出口退税。尚辅网http://shangfuwang.com/2、外汇和汇率（1）外汇P192（2）汇率P192（3）汇率的标价方法P193(1)直接标价法(directquotation)(2)间接标价法(indirectquotation)尚辅网http://shangfuwang.com/3.外汇结算是指通过外汇的收付来办理国内企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位和个人与国外有关单位和个人之间的债权债务关系的清算活动。外汇结算可分为两类，即国际贸易结算和国际非贸易结算。尚辅网http://shangfuwa

3、ng.com/1.外汇账户开立应提交的材料按照国家外汇管理局1994年4月1日颁布的《外汇账户管理暂行办法》的规定，同的外汇，其办理开户的手续各不相同。二、外汇账户的开立（1）应首先向外汇局提出申请，持外汇局核发的“外汇账户使用证”到开户银行办理开户手续。P192尚辅网http://shangfuwang.com/①外商投资企业的外汇，持外汇局核发的“外商投资企业外汇登记证”。②境外借款、发行外币债券取得的外汇,持外汇局核发的“外债登记证”或者“外汇(转)贷款登记证”。③驻外机构的外汇，持机构设立批准部门的批准文件或者投资意向书。（2）下列外汇，开户单位可以持下列有效凭证直接到开户银行办理开

4、户手续。尚辅网http://shangfuwang.com/（3）开户单位需持经批准文件向外汇管理局提出申请，然后持外汇管局核发的“开户通知”，再到开户银行办理开户手续。①经国家批准专项用于偿还境内外外汇债务的外汇。②经批准对境外法人和自然人发行股票取得的外汇。尚辅网http://shangfuwang.com/2.开设外汇账户的操作步骤步骤一：撰写设立外汇账户的申请报告。步骤二：准备必须的有关材料。步骤三：持上述材料向外汇管理部门领取《外汇账户使用证》，并按规定认真填写外汇账户的用途、账户的币种、收支范围、使用期限及相应的结汇方式等。步骤四：经外汇管理部门对《外汇账户使用证》审核无误并盖章

5、后，发给使用单位，外汇账户即生效。尚辅网http://shangfuwang.com/任务二　怎样办理汇款业务一、汇款的概念P196国际汇款有动态和静态两种含义。静态含义是指外汇，它是一国以外币表示的、用于国际结算的支付手段的总称。尚辅网http://shangfuwang.com/二、汇付结算方式的当事人汇款人（债务人）收款人（债权人）汇出行汇入行①提出申请②电汇回执③发出加押电报、电传或SWIFT给汇入行④电汇通知⑤提示付款⑥解付通知⑦银行划转汇款尚辅网http://shangfuwang.com/三、汇款结算方式汇款结算方式主要有电汇、信汇和票汇三种。电汇(TelegraphicTra

6、nsfer)简称T/T，是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。信汇(MailTransfer)简称M/T，是汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇人行向收款人付款的方式。尚辅网http://shangfuwang.com/票汇(DemandDraft)简称D/D，是汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。四、汇款结算方式的特点（1）风险大（2）资金负担不平衡。（3）手续简便，费用少。尚辅网http://shangfuwang.com/五、汇款业务流程1.进口汇款业务流程汇出国

7、外汇款电汇（信汇）业务流程如下：汇出国外汇款电汇和信汇业务流程P198汇出国外汇款票汇业务流程P198国外汇入汇款票汇业务流程如图P198尚辅网http://shangfuwang.com/六、汇付业务的操作步骤一：填写汇款申请书步骤二：汇出行向汇入行发出汇款指示步骤三：汇款解付与偿付尚辅网http://shangfuwang.com/任务设计一：进口商的核算。腾飞贸易公司向美国某向DGVI服装贸易公司进口男