出纳实务_模块7_出纳票据管理实务

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1、模块7出纳票据管理实务项目1支票结算实务项目2银行汇票结算实务项目3银行本票结算实务项目4商业汇票结算实务进入进入进入进入学习内容1.支票结算实务；2.银行汇票结算实务；3.银行本票结算实务；4.商业汇票结算实务。目前，银行支付结算方式在国内使用广泛，出纳人员应当熟悉各种支付结算方式的特点、适用范围、使用要求和相关的违规责任，以保证银行结算中资金的安全完整和高效运转。项目1支票结算实务支票是由单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在实际工作中，支票是同城结算中应用最为广泛的银行结

2、算方式，凡是在同一票据交换区域内收付各种款项，都可以使用支票。出纳人员在办理支票结算时，必须掌握支票的开具要求和结算程序，加强对支票的日常管理，避免发生结算风险。返回7.1.1支票的基本知识出纳人员取得或开具一张支票时，首先要明确支票的类型及其使用要求；其次要审查支票的基本要素是否齐全，书写是否规范，所记载的经济内容是否合理合法；确认无误后，方可办理有关的结算手续。因此，出纳员应当熟悉《票据法》和《支付结算办法》的有关规定，提高自身的业务素质，保证出纳工作的质量。7.1.1.1支票的种类我国《票据法》按照支付票款的方式，将支票结算凭证分为普通支票、现金支票

3、和转账支票三种。(1)普通支票。(2)现金支票。(3)转账支票。7.1.1.2支票的基本要素一张完整的支票上必须记载以下的事项：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人的名称；(5)出票日期，指实际付款日期，不得出现远期支票；(6)出票人签章，包括本单位的财务专用章和法定代表人或其授权的代理人的私章。现附普通支票的格式(如表7-1)加以说明。7.1.1.3支票结算的基本要求支票填写时除要遵守票据和结算凭证填写的基本规范外，还应符合下列基本要求：(1)单位和个人要签发支票时，应使用碳素墨水或墨汁，将支票上的各要素填写齐

4、全，并在支票上加盖其预留银行签章，做到字迹清晰，印鉴清楚。(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。(3)支票一律记名，支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记；出票人可以在支票上记载自己为收款人。(4)支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。(5)支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。(6)支票限现票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。(7)支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票不得使用；支票上的大小写金额应当一致。(8)支票的出票人签发的支票金

5、额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时付款人处实有的存款金额的，为空头支票，禁止签发空头支票。(9)支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。(10)出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。(11)出票人签发空头支票，签发与预留银行签章不符的支票，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。(12)支票的日期、

6、金额、收款人不得更改，更改的票据无效。支票上的其他记载事项更改的，必须由原记载人签章请注意：支票不得随意折皱污损，否则作无效支票处理。(13)支票的持票人应当自出票日起10天内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。7.1.2支票的结算程序在采用支票结算方式时，出纳人员必须严格按照支票结算的要求取得或签发支票，并按银行规定的程序进行处理，保证支票在收款、支付及背书转让过程的安全。7.1.2.1现金支票的结算程序(1)出纳人

7、员使用现金支票支取现金时，必须按《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围支取。(2)凡是提取现金的支票，都必须在支票存根联上注明收款单位全称及收票人姓名，以明确经济责任。必要时可查验收票人的身份证并注明其证件号码。(3)收款人持现金支票提示付款时，应在支票背面“收款人签章处”签章。若为本单位提取现金时，应在本票背面加盖本单位预留印鉴。持票人为个人的，还需交验本人身份证原件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关，方可到出票人开户银行支取现金。(4)收款人持要素齐全、背书完整的现金支票到银行受理窗口交验支票，银行经办人员审核无误予以支付现金。(5)已签发的现

8、金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付的，银行不予受理。现