出纳与票据交换实务95

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1、第一篇　出納與票據交換實務目錄第一章　出納之櫃台業務11第一節　收款之程序及審查事項11第二節　收款應注意事項12第三節　付款之程序及審查要領13第四節　付款應注意事項14第五節　大出納（櫃員主任）之收付款15第六節　軋帳15第七節　營業場所外暨營業時間外收付款項處理應行注意事項16第八節　派員前往企業、機關或團體收付款項應行注意事項17第二章　金庫庫房與現金管理18第一節　庫門之管理18第二節　庫房內部之管理18第三節　庫存現金之管理19第四節　庫存現金表之管理20第三章　出納資金之調度21第一節　資金運送應注意要點21第二節　票據交換作

2、業方式22第三節　電匯資金22第四章　自動櫃員機之管理及補鈔作業24第一節　自動櫃員機之管理24第二節　補鈔作業之管理25第五章　票據交換29第一節　提出交換票據作業流程及工作說明29第二節　提回交換票據作業流程及工作說明30第三節　提出退票交換作業流程及工作說明31第四節　提回退票交換作業流程及工作說明32第五節　待（明）交換票據作業流程及工作說明33第六節　其他33第七節　MICR票據交換電腦作業33第八節　媒體交換電腦作業36流程圖目錄圖一：現金軋帳作業流程圖Ａ3圖二：現金軋帳作業流程圖Ｂ4圖三：CD/ATM裝鈔作業流程圖5圖四：保管

3、本埠票據提出交換作業流程圖6圖五：提出交換票據作業流程圖7圖六：提回交換票據作業流程圖8圖七：提出退票交換作業流程圖9圖八：提回退票交換作業流程圖10現金軋帳作業流程圖Ａ圖一櫃員大出納(櫃員主任)會計現金庫房一份退回結算送還資金＄待交換票據＄櫃員庫存現金表明交傳票櫃員付款登記表收款清單櫃員收付款結算清單櫃員庫存現金表(經其他櫃員覆核)科目日結單庫存現金表科目日結單庫存現金表庫存現金表(經庫房執鑰主管蓋章)結帳櫃員庫存現金表明交傳票待交換票據＄櫃員付款登記表收款清單櫃員收付款結算清單記帳現金收入支出簿整理鈔券＄有價證券保管會計覆核＄明交傳票待

4、交換票據＄櫃員庫存現金表(經其他櫃員覆核)現金軋帳作業流程圖Ｂ　　　　圖二小出納大出納(櫃員主任)會計現金庫房待交換票據＄明交傳票小出納付款登記表結算送還資金＄收款清單小出納收付款結算清單結帳科目日結單庫存現金表科目日結單庫存現金表庫存現金表(經庫房執鑰主管蓋章)明交傳票待交換票據＄小出納付款登記表收款清單小出納收付款結算清單記帳現金收入支出簿整理鈔券＄有價證券保管會計覆核＄明交傳票待交換票據＄CD/ATM裝鈔作業流程圖圖三流程圖出納（經辦）記帳主管（有權簽章人員）9.紀錄簿留存裝訂7.填寫ATM紀錄簿6.清點庫存現金5.輸入裝鈔金額列印存

5、查3.裝妥備鈔匣2.填載ATM裝鈔需求4.會同並裝鈔開啟庫門1.查詢庫存情形8.核　　　章出納（經辦）記帳主管(有權簽章人員)工作說明2.1填妥裝迴鈔登記簿所要裝鈔金額。3.1裝妥備鈔匣需會同人員裝鈔與登記簿金額相符。4.1開啟ATM庫門後，先抽出原鈔匣，並清理拒鈔箱。4.2抽出原鈔匣，立即裝入新鈔匣。5.1輸入新鈔匣的裝鈔金額並列印紙卷後立即開啟供ATM營業6.1清點原鈔匣如有溢款或溢帳以應付款項入帳。7.1原鈔匣清點後金額登載於裝迴鈔登記簿，如有溢、短款須註明。9.1裝迴鈔登記簿須經辦及會同人員簽章後交主管核章並留存記錄。1.1每一營業

6、日之開始營業及結帳前查詢程式中ATM剩餘現金。1.2連續假之前，依往例通知出納所需填鈔的現金量。8.1主管人員須於裝迴鈔登記簿上核章，並注意有無會同人員作業。注意事項1.裝鈔應會簽。2.開裝ATM如發現留置卡須登記交經辦處理。保管本埠票據提出交換作業流程圖　圖四流程圖經辦員保管票據人員出納主管(有權簽章人員)1.開立出庫彙總傳票2.提出到期票據核對傳票3.票據整理彙總開立傳票並將票據送交換員提出交換4.核章5.次日開立行庫及各存款科目傳票6.核章工作說明記帳員保管票據人員出納主管(有權簽章人員)1.1應根據資訊室印製之本埠次日到期票據明細表

7、，開立出庫彙總傳票。借：應付保管有價證券貸：保管有價證券交票據保管人員核對，並呈核章後當日入帳。5.1次日依資訊室提供之今交明細表，分科目開立總傳票。借：應付待交換票據　貸：待交換票據借：存放行庫　貸：各相關存款(分科目開傳票)呈核章後入帳。2.1根據票據明細表(屆期通知用)抽出到期票據逐一核對，並核對總金額張數確實與傳票相符後，將票據交出納。3.1將票據連同其他當日收受交換票據彙總開立傳票並交由交換員提出交換。借：待交換票據貸：應付待交換票據4.1審核傳票及核章。6.1將入帳明細表(票據管理清冊)做為彙總存款收入傳票之附件整帳核章，交付會

8、計於次日入帳。注意事項1.對提出交換之票據再次確認是否已屆到期日。2.交換員應切實加蓋交換章。※以上流程適用於MICR之交換單位。提出交換票據作業流程圖　　　圖五大出納（櫃員主任