《出纳实务》——第一章出纳与出纳工作

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1、1《出纳实务》多媒体课件2009年2月修订2欢迎同学们学习《出纳实务》3谁在掌管现金和银行存款？——出纳谁是单位的好管家？4这是真的人民币？还是假的人民币？5怎么办？6你会数钞票吗？7本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能,助你迅速成为一名合格的出纳!成为掌管现金和银行存款的好管家.你会识别真假人民币吗？你会数钞票吗？你会计算吗？你会正确书写数字吗？你会填写支票吗？你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？…...8教材介绍出纳实务胡世强编著西南财经大学出版社2007年8月9教材介绍10《出纳实务》课程一、出纳与出纳工作二、出纳的基本技能三、

2、发票管理内容四、现金管理实务五、银行存款管理实务六、支付结算实务七、出纳办税基本知识主要内容___7章11出纳是企业、事业、机关、团体等单位会计工作中最基础，也是最具体的事务工作。它是利用货币形式对各单位的经济活动过程进行的现金及银行存款收入、支出和结存的核算活动，其目的是实现单位货币资金的良性循环和周转，确保单位现金、银行存款和有价证券及票据等财产的安全。所以，通俗地讲，出纳就是各个单位货币性财产的好管家。一、出纳的意义第一章出纳与出纳工作12（1）出纳工作，是指按照有关财经法规及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算、保管库存现金、有价

3、证券、财务印章及有关票据的具体工作。它是每个单位经济工作的重要内容，也是会计工作中最具体的事务性工作。（2）出纳核算，它是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录、计量及账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。（3）出纳人员，习惯上简称出纳或出纳员，它是指担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员。出纳包括三层含义13就是利用货币形式对各单位的经济活动过程进行的货币资金收人、支出和结存的核算。出纳工作出纳工作是单位会计的第一道关口，各单位的一切与货币资金有关的经济活动首先都要经过出纳这一“关卡”。14选好出纳员,做好出纳工作,守住这一

4、关口，对于确保单位的财产安全，搞好单位的整个财会工作直至做好单位的各项管理工作都有着十分重要的意义。在现实中，很多单位并没有认识到这一点，普遍存在着对出纳工作重视不够的现象，认为出纳是会计工作中最容易做的一项工作，所做的事不外乎是收收付付、点钞开柜，谁都能干。只要是领导信任、责任心强的人都能担任出纳。15有的单位配备的出纳不经过出纳的专业培训,素质差、业务能力较低;有的甚至缺乏最起码的出纳工作常识。单位对出纳的职业道德也没有引起足够的重视,以至于货币收支手续不清、账目不全、账实不符、贪污盗窃的现象时有发生。因此,每个单位都必须配备合格的出纳会

5、计人员,加强出纳核算,做好出纳工作,促进整个财务会计核算水平和管理水平的不断提高。16货币资金就是广义上的现金（一）出纳工作的一般对象——各单位的货币资金运动以及用货币形式表现的经济业务活动从出纳的角度来看，包括:库存现金和银行存款两部分从货币资金的具体形式看，包括:铸币、纸币、银行存款、本票、支票、银行汇票等。从实际工作来看，对货币资金的核算基本上是通过单位的出纳来办理的。二、出纳工作的对象和特点17(二)出纳工作的对象---具体对象（1）收入货币，即货币资金流入本单位。（2）支出货币，即货币资金流出本单位.（3）货币资金在银行的存入和提取

6、.（4）货币资金的结存。表现为结算出各单位在某一时点上库存现金和银行存款的余额。18(三)出纳工作的特点——6个1、基础性2、频繁和大量存在性3、责任性4、专业性5、政策性6、时间性19(四)出纳工作的任务1.如实反映货币资金收付存状况.2.实行出纳监督,监督单位依法处理与货币资金有关的业务.3.正确处理各种经济（财务）关系.4.保证货币资金的合理使用和安全、完整.20三、出纳工作的内容与核算方法1.做好现金收付的核算与管理2.做好银行存款的收付核算与管理3.设置并登记出纳账4.保管好库存现金、金银和各种有价证券以及印章、空白支

7、票和收据5.与税务部门建立良好的经济关系6.拟定和改进单位的货币资金收人付出业务管理的办法7.检查、监督本单位执行国家的财经纪律情况,保证出纳工作合法性、合规性和合理性.（一）出纳工作的内容21三、出纳工作的内容与核算方法1.填制和审核各种凭证2.设置和登记出纳账3.货币清查4.编制出纳收支报表（二）出纳核算的方法22这是一种为了监督各项货币资金的收付是否真实、正确而采用的专门方法。凭证是记录货币收付业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的惟一依据。任何一项货币收支活动的发生与完成，都要填制凭证。凭证可能是从外单位来的，也可能是本单位非出

8、纳人员填制的。这两种情况下产生的凭证要在出纳人员处办理货币收支业务，出纳必须进行严格的审核。只有经过严格审核并确认为合法的会计凭证，出纳才能据以收付货币并作为登记账