企业内部控制体系介绍

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1、xxxxxx内部控制体系介绍1、实施背景:2008年财政部颁布了《企业内部控制基本规范》，这部规范耍求2009年7月1H起在企业屮实施，内地一些管理先进的企业已经开始实行，一些上市公司已经运行了七八年，取得了良好的效果。我企业目前而临着XXXX体制改革，XXXX企业而临着机遇和挑战，管理上耍求企业上一个新的台阶，朝着现代化企业治理模式的方向的转变，这就要求首先要在制度建设上先行，用制度的运行降低企业的风险。2、体系建设的思路：以业务流程为起点，通过对业务流程的全而梳理，锁定与财务信息生成、汇集和处理相关的

2、业务；对所定的流程进行分析确认存在的风险；按照《金业内部控制基本规范》要求的控制标准，对确认的风险捉出控制要求；将现冇的管理制度所规定的风险控制措施与控制要求进行对比，在制度设计方而进行缺口分析，完成各项规章制度的补充和完善。我企业在建立内控制度体系前，已经具备了很多良好的内部控制制度，只是没冇形成统一完整的系统。我们的工作就是要针对目前企业的实际情况，借鉴先进的管理经验，如1S09000质检管理体系、监管改造质量管理体系补充完善现有制度，满足各方而的要求，使公司各项规章制度成为一个有机的统一体,成为系统

3、性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很强的内部管理制度，将更为有效地体现企业的管理理念和要求。我科在编写制度过程屮，耍求全体人员参与，每为会计人员针对所管理的业务编写内部控制管理制度、操作流程、岗位责任制、业务流程图，写好后集体审议，对存在的问题和遗漏当场予以完善，这样冇两个好处，一是每名会计对自己管理的业务比较熟悉，写岀的制度、规程切合实际，便于操作。二是发挥整体的力量，一个人的思路是有限的，经过集体审议，可以发现很多问题，对进一步完善制度起到了良好的效果。3、体系介绍：我们建立的内部控制体系分

4、为三个层次：内部控制管理制度：告诉我们按照什么标准处理各项业务。业务操作规程：说明了各项业务怎样去做的问题。岗位责任制：告诉操作人员需要处理那些业务。三个程序相互牵制、相铺相成。(1)内部控制手册：着重介绍我厂内部控制管理制度的编制背景、依据、目标、内部控制体系结构内控手珊］［内控程序］［业务流程:1手册概述及编制背景1.1內控手册內容及逵循的要求1.2颁布及生戏日期2控制环境2.1企业俎织结构2.2职权及职责分配2.3人力遥源政策2.4企业文化建设3风险评估3.1殛控制目标3.2风险确认及评估3.3经营

5、环境变化的管理4控制能力4.1岗位授权范围及审批程序4.2财产保护控方腹求43预算控制范(H4.4运营分析控帝肿旨标4.5绩效考评制度5信息与沟通5.1信息收集传谨过程5.2内外部信息级次管理53反舞弊堇点6内部监督6.1内部控制缺陷认定6.2自拢评估报告制度体系1各项资产管理制度2内控岗位职责说明书3搜权审批制度4风险控制制度权限列表1分级授权责任休系监督检查1内控焉任追究办法2内控缺陷整改责任书3内控自我评估工作考核细4不良浇产责任追完制度1货币遜金流程及操作规程2固定显产业务•流程及操作规程3存货业

6、务流程及操作规程4f體业务流程及操作规程5应收账款业务流程即操作规程6成本费用业务流程及操作规程7会计报表编帯航程及撓作规程8预算管理业务流程及操作规程9財务分析流程及操作规程控制要素等内容，是内部控制体系的核心。(1)管理制度：包括资产管理制度、考核评价制度、风险管理制度；编制了24项内部控制制度。(2)业务流程、操作规程、岗位责任制：编制了12项业务操作规程，14项岗位责任制。4、存在的问题（1）我厂的内控体系从2008年10月初开始，历经两个多月，财务管理方面的制度基木完成，但内控体系应是对经营活动

7、的全过程都予以控制，涉及到销售、生产、采购、存货、人力资源管理的各个方面，这些部门的制度、业务操作规程还需继续完善。（2）实行内控体系，会对现有的部门和人员职责进行划分，加强内审部门的力量，所以需各级领导及业务操作人员的支持和配合。