营业税改增值税培训

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1、苏宁电器营业税改增值税相关政策培训二零一二年八月一、试点时间、省份、范围二、涉及税改的具体业务类型三、其他相关政策四、各大区试点注意事项一、试点时间、省份、范围试点区域试点时间上海2012.01.01北京2012.09.01江苏2012.10.01安徽2012.10.01福建（含厦门市）2012.11.01广东（含深圳市）2012.11.01湖北2012.12.01浙江（含宁波市）2012.12.01天津2012.12.01一、试点时间、省份、范围试点公司是指单位注册地在试点省市，注意与我司大区划分的差异涉及的税

2、改大区（公司）：北京、天津市：北京公司、天津公司上海市：上海大区江苏省：南京大区、苏州大区、无锡大区、徐州大区、淮安大区浙江省：杭州大区、宁波大区、温州大区福建省：福州大区、厦门大区广东省（深圳市）：广州大区、汕头大区、深圳大区、中山大区湖北省：武汉大区安徽省：合肥大区、芜湖大区一、试点时间、省份、范围（一）交通运输业服务，税率为11%.（二）现代服务业服务，税率为6%，其中有形动产租赁服务，税率为17%.（三）简易征收率为3%.税改项目及税率1、物流承运商提供货物运输服务，我司收取运费专用发票2、新成立的物流公司

3、提供货物运输、商品配送服务，开具运费专用发票3、接受交通输业服务，除取得增值税专用发票外，可按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，但试点地区的运输费用结算单不可作为扣税凭据。交通运输业陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务税率11%二、涉及税改的具体业务类型一、试点时间、省份、范围现代服务业有形动产租赁服务包括有形动产融资租赁和经营性租赁包括二、涉及税改的具体业务类型我司涉及打印机、复印机、车辆等类似动产设备租赁房屋租赁费中，涉及设备设施租赁费，需核对是否为动产设备租赁，如租

4、赁设备确实为为动产，可收取专票，否则，即使收取专票，也不可以进行抵扣，发票要与实际业务相符融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。我司主要涉及此类租赁业务。单纯租用车辆，不提供驾驶服务、不承担期间相关费用，属于有形动产经营性租赁。而像我司的上下班租用的公交车，附带驾驶员，由出租公司承担油费等期间费用，不属于租赁业务，属于交通运输业，但收取的专用发票不可以抵扣进项税，属于公司集体福利费用，要做进项税

5、金转出。包括工艺研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务署要求现代服务业研发和技术服务二、涉及税改的具体业务类型1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。二、涉及税改的具体业务类型现代服务业信息技术服务利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处

6、理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务我司涉及总部5006信息公司：涉及信息服务均为增值税应税劳务电器公司：信息办公费、软件服务费、信息技术服务费等项目均可能收到专票二、涉及税改的具体业务类型现代服务业信息技术服务1、电脑维护业务是否属于税改中的信息技术服务？电脑维护业务应区分不同情况，如提供硬件维护服务，应按照现行《增值税暂行条例》中的修理修配劳务缴纳增值税；如提供软件维护服务，则属于营业税改征增值税试点中的应税服务。2、从事计

7、算机网络系统设备、线路的安装服务是否属于税改服务？从事计算机网络系统设备、线路的安装服务不属于营业税改征增值税试点中的应税服务，属于营业税中的服务业项目，应按照规定缴纳营业税。二、涉及税改的具体业务类型现代服务业文化创意服务包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。我司涉及总部5006信息公司：提供网络广告服务电器公司：主要为费用性质业务，如接受广告、创意设计（如门店展台展柜设计）服务、会议展览服务、知识产权代理等、会务服务二、涉及税改的具体业务类型现代服务业物流辅助服务包括航空服务、

8、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。我司涉及物流公司：提供或者接受仓储服务、装卸搬运服务、货运代理等电器公司：装卸搬运服务，即物流力资费项目二、涉及税改的具体业务类型现代服务业鉴证咨询服务认证服务：是指具有专业资质的单位利用