会计从业资格案例分析题

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1、远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。要求：根据

2、以上述材料，回答下列问题。1>、远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。A、招待所歌厅舞厅收入B、招待所客房收入C、转让闲置办公用房D、承包建筑工程项目正确答案：BC<2>、下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）。A、应缴纳营业税税额84万元B、应缴纳营业税税额90万元C、应代扣代缴营业税税额6万元D、应代扣代缴营业税税额10万元正确答案：AC<3>、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。A、30万元B、65万元C、18万元D、39万元正确答案：A正确答案：A<4>、远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）。A

3、、7万元B、1.5万元C、4.25万元D、5.5万元<5>、下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（）。A、远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B、远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C、远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D、远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳正确答案：AD62、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；（3）

4、购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。<1>、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（）元。A、144500B、6120C、154020D、150620正确答案：C<2>、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（）元。A

5、、75400B、100290C、3060D、21760正确答案：B<3>、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（）元。A、53730B、3060C、155550D、91550正确答案：A<4>、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、服务型增值税D、消费型增值税正确答案：ABD<5>、增值税的纳税期限为（）。A、1日B、1个月C、1个季度D、1年正确答案：ABC61、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发

6、票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。<1>、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A、1.7万元B、1.452万元C、36.7万元D、1.7035万元正确答案：D<2>、下列关于该企业向农

7、民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元正确答案：BD<3>、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16