会计从业财经法规案例分析题库

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1、1、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低口无疋当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值45（）万元的不动产对外转让，取得转让收入60（）力•元，另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）。根据以上资料，回答以下问题：1）关于対该公司旅游业务收入的确定，卞列各项中，处理正确的是BA.rfl纳税人确定具旅游业务收入B

2、.由主管税务机关核定其旅游业务收入C.由社会小介机构核定其旅游业务收入D由主管财政部门核定其旅游业务收入2）计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有A、BA.支付给某航空公司游客机票费15万元B.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元C.以无形资产对外投资150万元D.营业成本100万元3）该公司经营客车运输游客适川的营业税税率为DA.5%B.5—20%C.6%D.3%4）该公司转让不动产应缴纳营业税B=600x5%A.4.5万元B.30万元C.7.5万元D.18万元5）假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为B=（1

3、20-20-15）x5%A.3.6力•元B.4.25力•元C.6万元D.2.55力•元2、某金业根据《企业所得税法》的有关规定，可以亨受自项口取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征所得税，第3年至第5年减半征收所得税的优惠政策。该企业2005年9刀份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳所得税额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销伟收入总额为1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴所得税25万元。2010年其他有关情况如F：（1）营业外收入50万元,其中包括购买国债的利息收入10万元,国债转让收益10万

4、元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元。（2）管理费用450万元,销售费用300万元。（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。（5）营业外支111300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的金业所得税税率）。根据以上材料，回答下列问题：1)下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的冇A、C、DA.该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限，该公司2005、2006年可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B.该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠政策可以从2006年

5、开始算起C.从2010年度开始，该企业不再享受税收减免优惠D.该企业2008—2009年度需要缴纳企业所得税二(90+100)x25%x50%=23.75力•元2)该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是AA.国债利息收入10万元B.接受捐赠收入10万元C.股票转让收益10万元D.国债转让收益10万元3)下列费用中，准予在计算应纳所得税税额时扣除的是A、CA.管理费用45()万元B.营业外支岀300万元C.支付诉讼费2.3万元D.支付在建办公楼工程款60万元4)该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税数额为B=(100+60+10-10)x25%~25A.42.5万元B.15万元

6、C.40万元D.17.5万元5)计算缴纳企业所得税。该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为B=(90+100)x25%x50%+(100+60+10-10)x25%A.76.25万元B.63.75万元C.38.75万元D.51.25万元4、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5刀份冇关购销业务如下：(1)购进服装100套,进价150元/套，取得普通发票，价款已付：另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；(3)销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款己全部收到；(4)转让厂房，取得

7、转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均已通过主管税务机关认证并中报抵扣，月初增值税留抵增值税税额为0）。根据上述材料，回答下列问题：1）下列关于小规模纳税人的说法中，正确的有A、B、CA.从事货物牛产或捉供应税劳务的纳税人，以及从事货物主产或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在5（）万元以下的属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规