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时间:2018-07-29
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1、1、X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司2008发生以下业务:(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折
2、旧2万元,出租设备的折旧1万元。(5)用银行存款支付销售费用1万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:(1)营业收入()元,(2)营业成本()元(3)营业利润()元,(4)利润总额()元,(5)净利润()元。1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 ①销售产品: 借:应收账款468000 贷:主营业务收入——甲产品400
3、000 应交税费——应交增值税(销项税额)68000 ②结转成本: 借:主营业务成本——甲产品160000 贷:库存商品——甲产品160000 (2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元。 ①分配: 借:生产成本240000 制造费用80000 管理费用80000 贷:应付职工薪酬——工资400000 ②发放: 借:应付职工薪酬——工资400000 贷:库存现金/银行存款400000 (3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。 借:
4、银行存款80000 贷:其他业务收入80000 (4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。 借:制造费用50000 管理费用20000 其他业务成本10000 贷:累计折旧8000015 (5)用银行存款支付销售费用1万元。 借:销售费用10000 贷:银行存款10000(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。①发现盘盈: 借:固定资产20000 贷:以前年度损益调整20000 ②处
5、理盘盈: 借:以前年度损益调整20000 贷:营业外收入20000 (1)营业收入=400000+80000=480000(元) (2)营业成本=160000+10000=170000(元) (3)营业利润=480000-170000-(80000+20000)-10000=200000(元) (4)利润总额=200000+20000=220000(元) (5)所得税费用=220000×25%=55000(元) (6)净利润=220000-55000=165000(元) 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营
6、业成本=主营业务成本+其他业务成本 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用2、2013年1月1日,甲公司从银行借入资金2700000元借款期限为2年,年利率为7%(每年末付息一次,不计复利,到期还本),所借款项己存入银行。1月12日,收到乙企业的销货款300000元存入银行。1月20日,甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台,价款2000000元增值积税额为340000元,设备于当日投人生产
7、使用。该设备采用年限平均法计提析旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为50000元.要求:(1)编制甲公司借入长期借款的会计分录;(2)编制甲公司购入生产设备的会计分录;(3)编制甲公司应收款项会计分录;(4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录;(5)编制甲公司按月计提生产设备析旧的会计分录。1.借银行存款2700000贷长期借款27000002.借固定资产2000000借应交增值税(进项税额)340000贷银行存款23400003.借银行存款300000贷应收账款3000004.借财务费用15750贷应付利息15750
8、5.借制造费用16250贷累计折旧16250153、绿地公司2012年4月份发生以下经济业务。(1)2日,收到出租包装物租金现金900元。(2)8日,以银行汇票存款支付采购材料价款20000元,增值税3400元。(3)20日,根据固定资产折旧计算表
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