会计从业资格考试会计基础分析题

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1、1、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%,所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008发生以下业务:(1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租

2、设备的折旧1万元。(5)用银行存款支付销售费用1万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:(1)营业收入()元，(2)营业成本()元(3)营业利润()元，(4)利润总额()元，(5)净利润()元。1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。　　①销售产品：　　借：应收账款468000　　贷：主营业务收入——甲产品400000　　应交税费——应交增

3、值税（销项税额）68000　　②结转成本：　　借：主营业务成本——甲产品160000　　贷：库存商品——甲产品160000　　（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。　　①分配：　　借：生产成本240000　　制造费用80000　　管理费用80000　　贷：应付职工薪酬——工资400000　　②发放：　　借：应付职工薪酬——工资400000　　贷：库存现金/银行存款400000　　（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。　　借：银行存款80000　　贷：其他业务收入80

4、000　　（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。　　借：制造费用50000　　管理费用20000　　其他业务成本10000　　贷：累计折旧8000015　　（5）用银行存款支付销售费用1万元。　　借：销售费用10000　　贷：银行存款10000（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。①发现盘盈：　　借：固定资产20000　　贷：以前年度损益调整20000　　②处理盘盈：　　借：以前年度损益调整20000　　贷：营业外

5、收入20000　　（1）营业收入＝400000＋80000＝480000（元）　　（2）营业成本＝160000＋10000＝170000（元）　　（3）营业利润＝480000－170000－（80000＋20000）－10000＝200000（元）　　（4）利润总额＝200000＋20000＝220000（元）　　（5）所得税费用＝220000×25%＝55000（元）　　（6）净利润＝220000－55000＝165000（元）　　营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入　　营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本　　营业利润＝营业收入－营业成本－营

6、业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益　　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出　　净利润＝利润总额－所得税费用2、2013年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项己存入银行。1月12日，收到乙企业的销货款300000元存入银行。1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元增值积税额为340000元，设备于当日投人生产使用。该设备采用年限平均法计提析旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000

7、元.要求:(1)编制甲公司借入长期借款的会计分录;(2)编制甲公司购入生产设备的会计分录;(3)编制甲公司应收款项会计分录；(4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录;(5)编制甲公司按月计提生产设备析旧的会计分录。1.借银行存款2700000贷长期借款27000002.借固定资产2000000借应交增值税（进项税额）340000贷银行存款23400003.借银行存款300000贷应收账款3000004.借财务费用15750贷应付利息157505.借制造费用16250贷累计折旧16250153、绿地公司2012年4月份发生以下经济业务。(1

8、)2日，收到出租包装物租金现金900元。(2)8日，以银行汇票存款支付采购材料价款20000元，增值税3400元。(3)20日，根据固定资产折旧计算表