银行业金融机构“监管套利、空转套利、关联套利”专项治理工作要点

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1、实用标准文档　银行业金融机构“监管套利、空转套利、关联套利”专项治理工作要点　　一、指导原则　　(一)银行业金融机构董事会要切实负责同业、理财(资管)等通道类业务的发展规划和风险管控工作。各机构要制定符合经济、金融发展实际和本机构风险管理能力的目标和规模，对本机构通道类业务近年的发展情况进行梳理和总结，检查是否存在过激或与本行风险管控能力不相适应的发展战略及规划。通道类业务发展速度和规模过高且风险管理能力明显跟不上要求的机构，应制定切实有效的整改计划。　　(二)对于交叉性金融产品，总体原则是资金来源于谁，谁就要承担管理责任，出了风险就

2、要追究谁的责任；相应监管机构也要承担监管责任。　　(三)对于资金来源于自身的资产管理计划，银行业金融机构要切实承担起风险管控的主体责任，不能将项目调查、风险审查、投后检查等自身风险管理职责转交给“通道机构”。　　(四)各银行业金融机构在防范外部风险冲击方面，要管好自己的员工、自己的业务和自己的资金。尤其是要建立银行体系与资本市场、债券市场、保险市场、外汇市场之间的防火墙，不得为各类债券或票据发行提供担保。禁止将非持牌金融机构列为同业合作交易对手。　　二、监管套利　　监管套利是银行业金融机构通过违反监管制度或监管指标要求来获取收益的套利

3、行为。　　(一)规避监管指标套利·　　规避信用风险指标。主要内容包括但不限于：·　　(1)是否存在通过各类资管计划(包括券商、基金、信托、保险、期货等)违规转让等方式实现不良资产非洁净出表或虚假出表，人为调节监管指标；　　(2)是否违反监管规定或会计准则，通过调整贷款分类、重组贷款、虚假盘活、过桥贷款、以贷收贷、平移贷款等掩盖不良，降低信用风险指标或调整拨备充足率指标；　　(3)是否存在低估抵债资产的损失程度或抵债资产减值准备计提不足的情况；　　(4)是否存在理财资金投资非标债权资产总额超过规定上限的情况；　　(5)是否存在同业融入资

4、金余额占比负债总额超过三分之一的情况。　　2.规避资本充足指标。主要内容包括但不限于：　　(1)是否存在同业业务、票据业务、理财业务未按照“穿透性”原则和“实质重于形式”原则，准确进行会计核算、风险计量并足额计提资本的情况，包括但不限于：通过违规提供同业增信，或通过借助券商、基金、信托、保险、期货等通道方，设立定向资管计划、有限合伙股权理财融资等模式；　　(2)是否通过卖出回购或以表内资产设立附回购协议的财产权信托等模式，将金融资产违规出表或转换资产形态以达到调节监管指标的目的；文案大全实用标准文档　　(3)转贴现卖出票据、卖断附带追

5、索权的票据业务是否按照规定计提资本；　　(4)是否存在以拆分时段买入返售相同票据资产，减少风险资产占用；　　(5)是否存在利用第三方机构，将票据资产转为资管计划，以投资替代贴现，随意调节会计报表并减少资本计提；　　(6)是否存在考察期末时点将风险权重相对较高的同业资金缴存央行，期末立即转回，人为调节会计报表和资产风险权重，虚增资本充足率及收益调节的情况；　　(7)是否存在将不符合小微企业条件客户人为调整为小微企业，致使信用风险加权资产计量不准确。　　3.规避流动性风险指标。主要内容包括但不限于：　　(1)是否存在利用票据业务，以票吸存

6、虚增存贷款规模；　　(2)是否存在通过同业业务倒存，将同业存款变为一般性存款；　　(3)是否存在协助同业机构违规将同业存款变为一般性存款等；　　(4)是否存在违规开展资金池理财业务，理财产品期限严重错配，通过滚动发售、混合运作、分离定价，发行分级理财产品或理财产品与代销产品之间相互交易，调节流动性，隐匿流动性风险；　　(5)是否通过将非标资产人为调整按照标准资产核算，影响流动性指标；　　(6)是否将理财资金转为一般性存款。　　4.规避其他类指标。主要内容包括但不限于：　　(1)是否通过理财业务与自营业务之间相互交易，规避信贷规模控制或

7、将自营资产出表或减低信用风险加权资产；　　(2)是否通过违规办理同业代理转贴现业务，隐匿信贷资产规模；　　(3)表外理财业务违规通过人为调整将非标准化转为标准化，突破非标监管指标；　　(4)是否存在利用“卖断＋买入返售＋到期买断”、“假买断、假卖断”、附加回购承诺等交易模式，调节信贷指标；　　(5)是否存在倒换业务类型，提增中间业务收入等；　　(6)是否存在多头开户、多头借款、多头互保突破集团客户集中度要求；　　(7)是否存在通过重分类债券投资调整利润，债券投资未准确估值或提足拨备；　　(8)是否为违规交易场所提供承销、开户、托管、资

8、产划转、代理买卖、投资咨询、保险等服务；　　(9)是否存在本行自营资金购买本行理财产品现象。　　(二)规避监管政策违规套利　　1.违反宏观调控政策套利。重点检查银行业金融机构是否贯彻落实国家行业调控政策和信贷调控政策。包