第1-2章财务管理概述

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1、第一章财务管理概述本章框架第一节财务管理的基本概念一、什么是财务财务是个人、企业和政府组织有关财产的管理或经营以及现金的出纳、保管、计算等事务。财务包括两个核心问题：一是定价问题；二是财务决策问题。二、财务管理的历史改革从财务管理学科发展的角度看1.描述及法规性阶段2.内部决策阶段3.投资与财务管理阶段从一个企业财务实践的发展过程看1.财务处理阶段2.成本费用控制阶段3.资金管理阶段4.资本运营阶段三、财务管理的特性1.财务管理是一项专业管理与综合管理相结合的管理活动2.财务管理与企业经营管理有密切的联系3.财务管理必须及

2、时对企业的经营状况和财务状况进行监控4.财务管理与其他管理学科的关联性四、企业财务活动过程货币资金储备资金生产资金成品资金结算资金货币资金现金银行存款其他货币资金现金银行存款其他货币资金原材料周转材料在产品在制品库存商品应收账款应收票据五、企业财务管理的基本内容1.投资决策2.筹资决策3.股利分配决策第二节财务管理的目标一、财务管理目标相关理论阐述二、财务管理目标的发展1.产值最大化2.企业利润最大化3.每股收益最大化4.股东财富最大化5.企业价值最大化6.权衡利益相关着利益条件下的股东财富最大化第三节企业理财环境一、企业

3、组织形式1.独资企业：资本金属于某单一所有者的企业。2.合伙企业：由合伙人组成、订立合伙协议、合伙人共同出资、共同经营、对企业债务承担无限连带责任。3.有限责任公司的优缺点4.股份有限公司的特点以及与有限责任公司的区别企业组织形式对企业财务有重要影响1.影响企业注册资本的筹集与结构2.影响出资者对企业债务承担的责任3.影响收益分配方式4.影响税收负担二、经济环境1.国家的经济政策2.经济发展水平3.经济发展周期4.通货膨胀5.竞争三、法律环境1.企业组织法规2.税务法规3.财务法规四、金融市场环境1.金融市场的组成2.金融

4、市场的作用3.金融市场与企业理财的关系4.有效市场理论（证券价格已经反映了全部信息）第四节企业财务组织形式与财务管理人员职责一、几种典型的企业财务组织形式1.财务管理型。这是一种比较传统的、以财务管理职能为目标的财务组织机构形式，其财务管理的工作和职责分工一般按照职能进行划分。目前，这种形式在我国大中型企业中采用的比较多。2.责任中心型。建立一个财务管理责任中心，要求这个责任中心所承担的经济责任能够比较容易区别、划分，并且有条件进行单独的经济核算，实现权责利相结合。3.集团公司型。企业集团是指以实力雄厚的核心企业为基础，以

5、产权、资本为纽带，把多个相关企业、事业单位连接在一起的联合体。4.控股公司型。目前我国新成立的一些国有控股公司采用这种形式。5.跨国公司型。是在与国内母公司的财务管理活动相结合的基础上，增加一些处理国际事务的组织机构，如开票中心、财务中心和控股中心等。二、财务人员的任务1.做好会计核算2.为日常经营提供信息3.参与内部控制4.参与考核5.为企业的战略目标的实现服务三、财务人员工作的重点和难点重点：内部控制；考核、评价、激励制度的设计；业务流程的设计与评价；日常投资、筹资管理。难点：取得企业高层的支持和企业各部门的配合，尤其

6、是企业高层的支持。四、现代财务人员应具备的素质1.良好的道德素养2.立体的经济知识3.内外协调的能力4.不断创新的精神五、财务人员的职业规划1.财务专业毕业生的职业规划2.财务专业人员职业发展方向3.参加资格考试第二章财务报表的阅读与理解会计报表的阅读会计报表阅读会计报表有什么内容?1.会计报表2.报表的附注3.财务情况说明书会计报表阅读会计报表的构成:资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表会计报表阅读资产年初期末权益年初期末现金短期借款应收帐款应付帐款存货应付职工薪酬固定资产应交税费无形资产实收资本其他资产未分配利润合

7、计合计资产负债表会计报表阅读资产负债表的结构特点1.分为左右两部分(平衡结构)2.左边包括了公司的全部资产按变现能力排列3.右边代表了谁对这些资产拥有权利按流动性排列会计报表阅读资产负债表的最大秘密:资产=权益资产=负债+所有者权益会计报表阅读资产负债表为什么按流动性排列?现金为王会计报表阅读流动性：对于资产：表现为变现能力对于负债：表现为偿还时间的急缓会计报表阅读谁的流动性强？1.国库券VS企业内部债券2.一批空调VS一条空调生产线3.小汽车VS公司的商标会计报表阅读什么是资产?1.公司拥有或控制;2.是经济资源;3.能

8、为公司带来经济利益会计报表阅读典型的资产1.银行存款2.原料,配件3.产品4.生产设备5.厂房6.公司的商标7.公司的专利8.人力资源会计报表阅读主要资产项目介绍应收帐款存货固定资产原价无形资产在建工程长期投资会计报表阅读什么是负债?1.公司承担的义务;2.导致经济利益流出公司会计报表阅读他们是负债的代