[方案]《企业纳税筹划与申报综合实训》大纲

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1、重庆工商大学应用技术学院《企业纳税筹划与申报综合实训》实训大纲及实训指导书应用会计系2015年6月《企业纳税筹划与申报综合实训》实训大纲—、课程名称《企业纳税筹划与申报综合实训》专业技能主T课二、课程归属院系及教研室应用技术学院会计教研室三、适用专业会计学（会计信息化）、财务管理（投资•理财）应用技术本科专业四、学时安排实践学时32学分1实训项口（项）2五、实训目的通过系统操作，掌握盈亏平衡分析的一般方法，为企业预测和决策提供基础；使学生利用Excel,掌握资金需耍量预测的销售百分比法：熟悉报表分析基本理论为技巧在上市

2、公司报表分析屮的运用；利用财务报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题，利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与财务管理有机地结合，检测并训练学牛对财务分析与决策的综合运用能力。六、实训项目1•增值税核算与申报2.所得税核算与申报七、实训考核形式与评分标准1.考核形式按指导帖要求分别提供各项n的实训结果和实训报告。2•评分标准主要参考以下方而情况：（1）实训态度是否端正、认真（10%）（2）实训过程的合理性（10%）（3）实训结果的准确性（60%）（4）实训资料形成的规范性（10%）（5）实训报告提交

3、的及吋性（10%）八、实训学时安排及成绩比例项冃内容课时分配成绩比例1增值税核算与申报实训12课时40%2所得税核算与申报实训20课时60%合计32课时100%九、实训报告参考格式《企业纳税筹划与申报综合实训》课程实训报告（封面）实训时间实训地点实训班级姓名学号成绩项目1项目2项目3总评实训小组组长实训小组成贝指导教师项目》实训报告实训基本原理及基本步骤实训记录（实训条件记录，如实训材料和环境等；实训数据记录，如结果数据记录；实训过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实训结果的分析存在的问题和改进措施实

4、训思考题解答《企业纳税筹划与申报综合实训》指导书项目一增值税纳税申报一、实训项目名称：增值税纳税申报二、实训目的和任务：1.实训目的：通过实训，掌握增值税业务的会计处理，掌握增值税纳税申报表的填列。2.实训任务：(1)根据资料，对相关业务进行会计处理。(2)根据资料和会计处理结果填列“增值税纳税申报表”。3.实训性质：必修三、实训的基本内容和步骤1.实训内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本额和各种产品的保本额。2.实训步骤：(1)根据资料，对相关业务进行会计处理，编制记账凭证；(2)根据相关实训资料，计算应

5、交增值税税额;（3）填列“增值税纳税申报表”。四.实训前的预习内容增值税计算缴纳的一般原理与纳税申报表的格式、内容。五.实训结果与记录编制记账凭证，填列“增值税纳税申报表”（后附）六.实训思考题一般纳稅人，增值税是如何计算缴纳的？七.实训报告的要求：1.基本要求（实训课程名称、实训时间、实训地点、班级、姓名、学号、小组成员、实训成绩、指导教师）2.扩展要求（（实训目的、实训内容、操作基本步骤、运行结果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实训思考题解答）八、实训材料某家具厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生

6、以下业务：（1）1E1,销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000,税率17%,货已发出，税票已开，款未收到。（2）销售自产沙发30套给本企业管理人员做福利，成本价24万元，每套零售价1・2万元。(1)30,从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000,税率17%,发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。(2)31日，售给渝东家俱厂四面板100张，单价80,货发出，税票已开，货款及税款均收到。(3)10日，从南充布厂购进沙发用布料15000米，取得普通发票含税价225000,款项已电汇汇出。(4

7、)10日，收到大华商场预订布艺沙发的货款30万。(5)15日，大华商场预订布的艺沙发货。(6)15日，销售办公桌椅150套给华亚商场，单价2000,税率17%,货已发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500,全部货款暂未收到。(7)16E1,以现金支付税收滞纳金1000。(8)20日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。(9)25E1,收回上年已转销的坏账20000,系华福商场货款。(10)25日，木料因火灾被毁损

8、，价值30000,损失数量30方。保险公司已确认赔偿23400,其余由企业自行承担。(11)25El,从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%,发票等结算凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6%。(1)25日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3000,税率17%,货款