纳税筹划实训报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划纳税筹划实训报告　　纳税筹划实习报告　　一、实训的目的　　了解税收筹划的特点，以及开始案例分析，以便掌握纳税筹划的基本方法和内容。　　二、实训的基本情况说明　　对实际例题的分析以及理解，并研究其基本情况、涉税法规以及筹划方法。　　三、实训的基本内容　　案例一的分析　　1、案例基本情况介绍　　某一公总公司在国内有甲乙两家分支机构，当年甲盈利100万，乙亏损　　150万，总公司本部盈利1000万，所得税税率为25%，如何筹划分支机　　构的组织形式税负更低？　　2、涉税法规分析　　我国公

2、司企业，既要征收企业所得税，又要征收个人所得税。从总体税　　负角度考虑，本题按照总分公司征收的税负要低于按照母子公司的税负目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　3、筹划方法　　如为总分公司：*25%=万　　如为母子公司：母：1000*20%=250万　　甲：100*25%=25万　　乙：0　　集团公司总体税负275万，高出总分公司万，所以选择总分公司。　　案例二的分析　　1、案例基本情况介绍

3、　　北京某外贸总公司在和云南、贵州两地各设一家分支机构，当年总公司在本部盈利1000万，税率25%，云南和贵州的分支机构各实现盈利100万，税率15%，如何筹划分支机构的组织形式，税负更低？　　2、涉税法规分析　　我国对于公司企业，既要征收企业所得税，又要征收个人所得税。子公司分别是独立法人，可以享受当地的税收优惠政策，分公司不具备独立法人资格，不能享受当地税收优惠政策。　　3、筹划方法　　公司本部应纳税：1000*25%=250万　　云南：100*15%=15万　　贵州：100*15%=15万目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，

4、并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　总体税负：280万　　若将上述两家改为分公司，则整体税收：　　*25%=300万　　在此案例中，设立成子公司时税负少20万，所以选择设立成子公司。　　案例三的分析　　1、案例基本情况介绍　　某服装经销公司在XX年为庆祝建厂10周年，决定在春节期间开展一次促销活动，现在有两种方案可供选择。方案一，打8折，即按照现价折扣20%销售，原100元商品以80元售出；方案二，即销售100元商品的同时，向购货人赠送20元现金。　　2、涉税法规分析　　买物赠物，对纳

5、税人的该种销售行为，按其实际收到的货款申报缴纳增值税。　　3、筹划方法　　方案一：　　销售100元时：　　应纳增值税：[80/(1+17%)*17%]-[70/(1+17%)*17%]=元　　企业利润额：[80/(1+17%)]-[70/(1+17%)]=元　　应缴企业所得税：*25%=元　　税后净利润：=元目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　方案二：　　销售100元时应纳增值税为：　　[

6、100/(1+17%)*17%]-[70/(1+17%)*17%]=元　　企业向领取现金的顾客代缴的个人所得税：　　20/(1-20%)*20%=5元　　企业应缴企业所得税：　　[100/(1+17%)-70/(1+17%)]*25%=元　　税后净利润为：　　100/(1+17%)-70/(1+17%)-=-元　　所以，方案二是不可取的。　　案例四的分析　　1.案例基本情况介绍　　宏伟家具生产厂外购木材作为加工产品原材料。现有两个供应商甲与乙，甲为增值税一般纳税人，可以开具税率为17%的增值税专用发票，该批木材报价50万元，乙为小规模纳税人，可以出具由其所在主管税务局代开的征收率为3%的增值

7、税专用发票，木材报价万元。轻微宏伟厂材料采购做建议。　　2.涉税法规目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　根据税法规定，小规模纳税人可以到税务所申请代开小规模纳税人使用的专用发票，一般纳税人可根据发票上的税额