《企业纳税筹划与申报综合实训》增值税

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1、《增值税纳税申报实训》课程实训报告（封面）实训时间2015年7月6日-11日实训地点重庆工商大学江北校区实训班级12级会计学5班姓名学号成绩项目1项目2项目3总评实训小组组长冉东2012215538实训小组成员陆斌2012215544刘超逸2012215506刘轩维2012215507指导教师陈中洁8《增值税纳税申报》实训报告实训时间、地点2015年7月6日-11日实训小组成员冉东、陆斌、刘超逸、刘轩维实训目的通过实训，掌握增值税业务的会计处理，掌握增值税纳税申报表的填列。实训基本原理及基本步骤应纳增值税额=销项税额—进项税含

2、税销售额=不含税销售额×(1+税率)不含税销售额×税率=应纳销项税额。实训记录（8实训条件记录，如实训材料和环境等；实训数据记录，如结果数据记录；实训过程意外情况记录等）备注：业务1：销项税额=300*3000*17%=153000元借:应收账款-华福商场1053000贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费—应交增值税（销项税额）153000业务2：销项税额=30*1.2*10000÷（1＋17％）×17％＝53208（万元）借:应付职工薪酬-福利费412308贷：主营业务收入360000应交税费—应交增值税（销项税额

3、）52308借：主营业务成本240000贷：库存商品240000业务3：借:原材料-布料80000应交税费—应交增值税（进销税额）13600贷:银行存款-工行93600业务4：借：银行存款-工行9360 货：其他业务收入-四面板8000   应交税费-应交增值税（销项税额）13608业务5：借：原材料-布料225000  货：银行存款225000（取得普通发票时入材料成本）业务6：借:银行存款-工行300000贷:预收账款-大华商场300000业务7：借:预收账款-大华商场300000银行存款-工行51000贷:主营业务收入-

4、布艺沙发300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000业务8：借：应收账款-华亚商场351500 贷：主营业务收入-办公桌椅300000   应交税费-应交增值税（销项税额）51000   银行存款-500业务9：借:营业支出-其他1000贷:库存现金1000业务10：借:银行存款-工行2200008营业外支出-债务重组80000贷:应收账款-光明公司300000业务11：借:银行存款20000贷:坏账准备20000业务12：借:待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35100贷:原材料-木料30000应交税费—应交增值税

5、（进项税额转出）5100处理火灾损失木材：借:其他应收款-保险公司23400  营业外支出-非常损失11700贷:待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35100业务13：借:原材料-木料90000  应交税费-应交增值税（进项税额）15300贷:应付票据-面值105300票据到期：借：应收票据105300财务费用1580贷：银行存款1068008业务14：借:预收账款-华丰家俱城800000  银行存款604000贷:主营业务收入-布艺沙发1200000应交税费-应交增值税（销项税额）204000业务15：借:应收票据-面值58

6、5000贷:主营业务收入-办公桌500000应交税费-应交增值税（销项税额）85000票据到期：借：银行存款602750贷：应收票据585000财务费用17750业务16：借:固定资产-机器设备200000 应交税费-应交增值税（进项）34000 货:银行存款-工行234000业务17：支付房屋租金：借：长期待摊费用-房屋租金360008  贷：银行存款36000本年摊销租售费借：管理费用12000 货：长期待摊费用-房屋租金12000业务18：购入材料：借：原材料-泡沫261800（260000+1500+300）应交税费-

7、应交增值税（进项税额）44200（260000*17%）货：银行存款-工行306000业务19：借：应收账款122400银行存款561600货：主营业务收入480000应交税费-应交增值税（销项税额）44200实训结果的分析销售额=900000+8000+300000+300000+1200000+500000+480000=3688000元销项税额=153000+52300+1360+51000+51000+204000+85000+204000=801660元8进项税额=13600+15300+34000+44200=10

8、7100元进项税额转出=5100元应交增值税额=801660-107100+5100=699660元存在的问题和改进措施通过完成此项实验,自身认为要加强理论知识学习。我认识到所学增值税理论知识不够全面、系统，一些重难点在平常的学习中有疏漏。增值税是指对我国境内从事销售货物或者