增值税纳税申报实训资料

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1、增值税纳税申报实训一、增值税一般纳税人纳税申报实训（一）实训目的熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。（二）实训内容1.增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；2.增值税纳税申报表、以及增值税纳税申报表附列资料的填制。（三）实训资料1.企业基本情况企业名称：江南实业有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：董史章企业制单：王红企业办税员：解生水企业地址及电话：成都江南开发区88号98754822开户银行及账号：中国工商银行江南分理处1901041214400125468纳税人识别号：51010482542

2、59862.企业2013年12月相关业务（1）12月3日，缴纳上月的增值税48580元。（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400000元，税款68000元，材料已验收入库，款项由银行支付。（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3000元，收到增值税专用发票，价款300000元，税款51000元，价税合计351000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费(现金支票)10000元，取得铁路运输费用结算单据。（4）12月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入

3、库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。（5）12月8日，向余材加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46800元，以现金支票支付全部价款。（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50000元，增值税税率为17％，对方按价款的10％收取手续费。收到支票一张存入银行。（7）12月11日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为20000元，增值税额为3400元，以转账支票支付全部价税款。（8）

4、12月12日，向华人有限公司销售B产品20台，每台20000元，货款400000元，税款68000元；同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税价每个100元，价款2000元，税款340元。款项470340元已存入银行。（9）12月14日，向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，开出58500元的普通发票，取得支票交银行办理进账手续。（10）12月15日，将B产品2台转为本企业生产用，每台实际成本12000元，税务机关认定的计税价格每台为20000元，未开具发票。（11）12月18日，将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓

5、库工程使用，单位成本为2000元。（12）12月20日，将单位成本为28000元的A产品2台（税务机关认定的计税价格为每台50000元）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。（13）12月21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5000元，增值税税额850元，取得增值税专用发票。另支付往返铁路运费，取得的铁路运输费用结算单据上列示运费1000元，装卸费200元，用支票支付。（14）12月22日，购入设备一台，取得增值税专用发票，价款120000元，税款20400元；取得货物运输

6、业增值税专用发票，公路运费10000元，增值税1100元；合计151500元，以转账支票支付全部款项。（15）12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元／件（无同类产品市场价格），按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。（16）12月25日，销售使用过两年的进口摩托车2辆，每辆售价5200元。（只要求做有关增值税业务处理。）（17）12月31日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11700元（含税）存入银行，开具普通发票。（18）12月31

7、日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进口关税为10000元，增值税率为17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。（19）12月31日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款100000元，应退增值税17000元。（20）12月31日，盘存发现上月购进的乙材料10吨被盗，金额30465元（其中含分摊的铁路运输费用465元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。（四）实训要求根据以上资料计算江南实业有限责任公司2013年12月份的增值税进项税额、销项税额和应

8、纳税额。并填制增值税纳税申报表以及增值税纳税申报表附列资料。增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行