账簿的设置与登记及更换与保管教案(中职教育)

《账簿的设置与登记及更换与保管教案(中职教育)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、账簿的设置与登记及更换与保管【教学口标】通过本节教学，使学生了解账簿的更换与保管；熟悉不同会计账簿的账页格式；明确会计账簿的设置；掌握H记账、总账、明细账的登记方法；会根据记账凭证设置和登记FI记账、总账、明细账。【教学重点与难点】◊不同会计账簿的账页格式。◊会计账簿的登记方法。【教学方法】讲授法、直观演示法、讲练结合法【教学课时】理论教学课时：实作教学课时二4:4【教学过程】一、库存现金日记账和银行存款日记账的设置和登记1.库存现金F1记账的设置和登记库存现金D记账是出出纳人员根据库存现金收款凭

2、证、库存现金付款凭证和银行存款付款凭证(特指从银行提取现金业务)，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记，并于每日业务终了时结出本日发生额和余额的会计账簿。库存现金日记账一般采用“三栏式账页”的“订本式会计账簿”o库存现金日记账的登记方法如下：(1)“日期”栏：将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端,月、日分两小栏登记，以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。(2)“凭证号数”栏：登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对

3、于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付X号”。(3)“摘要”栏；简明地记录经济业务的内容。⑷“对方科目”栏：根据记账凭证上的会计分录，在“对方科目”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。(5)“收入、支出”栏：根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏，根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支岀”栏。⑹“余额”栏：根据“上F1余额+本日收入一本F1支出=本日余额”的计算公式计算出“本F1余额”登记到“余额”栏。【实例讲解】例1：某企业xx年2月

4、1日发生了卜•列经济业务：①填制现金支票（5566号）从银行提取现金9000元，备发工资。根据现金支票存根填制了借“库存现金”，贷“银行存款”的付款凭证（银付字第1号）。②以现金发放职工工资9000元。根据工资结算单填制了借“应付职工薪酬”，贷“库存现金”的付款凭证（现付字第1号）。③以资金方式收回前欠货款1500元。根据收款收据填制了借“库存现金”，贷“应收账款”的收款凭证（现收字第1号）。④以现金800元购买办公用品直接交付行政部门使用。根据购货发票填制了借“管理费用”，贷“库存现金”的付款凭

5、证（现付字第2号）。根据上述经济业务的收、付款凭证登记库存现金日记账（见表6—2）。其库存现金日记账2月1日末余额的算式是：1日末余额=500+10500-9800=1200（元）1.银行存款日记账的设置和登记银行存款D记账是出出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证（特指将现金存入银行业务），按经济业务发生时间的先后顺序，逐F1逐笔进行登记，并于每日业务终了时结出本日发生额和余额的会计账簿。银行存款日记账一般采用“三栏式账页”的“订本式会计账簿”。银行存款H记账的登记方法与库

6、存现金H记账基本相同，所不同的是增加了现金支票号数和转账支票号数栏，以便与开户银行对账。银行存款H记账见表6-3o【提示】：库存现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额，都由出纳登记,且必须使用订本账。表6—2库存现金日记账第1页X年凭证摘要对方收入支出结存号数科目川日万千ri十兀角分万门十角分万千ri十兀角分11上年结转500002银付1提现银行存款9000002现付1发工资应付职工薪酬9000002现收1收回欠款应收账款1500002现付2付办公费管理费用800002木日合计10500009

7、80000120000（略）31本日合计25000550002000031本月合计1852000188200020000表6-3银行存款日记账第1页X年凭证号数摘要现金支票号数转账支票号数对方科目借方贷方余额月H11上年结转200002银付1提现5566库存现金2000180002银付2付购料款2201材料釆购6000120002银收1收到货款3301应收账款2000140002本日合计2000800014000?（略）31本日合计390015002240031本月合计18600J16200J22

8、40099••二、总分类账的设置和登记总分类会计账簿简称为“总账”，它是按每一个总分类科目开设账户，进行分类登记的会计账簿，一般有“三栏式”、“多栏式”等不同的格式。总分类会计账簿一般采用“三栏式账页”的“订本式会计账簿”。总分类会计账簿按采用的账务处理程序不同，可以根据记账凭证直接登记，也可根据科目汇总表、汇总记账凭证等登记。【实例讲解】业务内容见【例1],其“三栏式”库存现金总账的登记方法见表6-4:表6-4会计科目：库存现金1页X年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额川H万千百十兀