账簿的设置与登记A

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1、培训师：湘潭烟草学校蒋晶湘潭市中职会计类师资培训账簿的设置与登记账簿的设置2021/9/2账簿的设置与登记一、了解账簿的特征及分类方法，能熟练运用会计准则对经济业务进行账务处理。二、思考账簿种类及特点、账簿的设置，分析其经济业务。任务描述账簿设置的有关规定教学资讯会计准则和会计凭证、相关资料任务准备一、会计账簿的设置（一）会计账簿概述会计账簿，是由具有一定格式而又相互联系的账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面连续系统地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿，是编制会计报表的基础。账簿是连接会计凭证和会计报表的中间环节。任务实施任务实施（二）、会计账簿的意义1、通过设置和登记账簿，

2、可以系统地归纳和积累反映经济活动的会计核算资料，为改善企业经营管理，合理使用资金提供决策依据。2、通过设置和登记账簿，可以为计算财务成果编制财务报表提供依据。3、通过设置和登记账簿，利用账簿的核算资料，为开展财务分析和会计检查提供依据。任务实施（三）会计账簿的分类1、按账簿用途分类账簿日记账序时账簿分类账簿备查账簿明细账总账任务实施2、按账簿外表形式分类账簿订本账活页账卡片账明细账固定资产现金日记账银行存款日记账总账任务实施账簿两栏式三栏式多栏式数量金额式3、按账簿格式分类（四）会计账簿的设置原则1324全面系统科学合理层次分明衔接严密简明实用依法设置任务实施二、会计账簿的登记任务实施

3、（一）会计账簿的体系结构加强对流动性较强的现金、银行存款管理与控制分类账序时账（日记账）总分类账现金日记账明细分类账分类地提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息，满足会计信息使用者的信息需要满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求银行存款日记账（一）会计账簿的体系结构3、备查账（辅助账）对总账、日记账等主要账簿中未能登记或记载不全的经济业务进行补充登记。其信息不在报表中体现。（二）开设相关账户，填制账簿启用表任务实施账簿启用时，要粘贴印花税票。粘贴印花税票该如何处理？粘贴印花税票后，要在印花税票中间划两条出头的平行斜线，以示注销。知识拓展（三）会计账簿的登记方法1、分类账（1）总分类

4、账账页格式三栏式登记人员会计人员登记依据记账凭证汇总记账凭证等登记方法汇总登记：先定期对发生的经济交易与事项进行汇总（如编制汇总记账凭证），然后再将汇总结果记入总分类账。方法二直接登记：根据记账凭证直接在总分类账中逐项记录所发生的经济交易与事项。（基本方法）方法一例题：2008年5月20日，晓泽公司向星光公司销售了一批商品，货款8万元已存入银行。（详见次页）80000008000000银行存款主营业务收入2008200851月初余额销售商品512收29000000900000017000000520收6收6520销售商品贷借借贷900000000销售商品908000000√2、日记账（

5、1）现金日记账账页格式三栏式登记人员出纳人员登记依据现金付款凭证银行存款付款凭证现金收款凭证登记方法登记依据：（根据审核后的）现金收款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证登记方法：序时、逐笔记录现金收款交易与事项现金付款交易与事项（2）银行存款日记账账页格式三栏式登记人员出纳人员登记依据银行存款付款凭证现金付款凭证银行存款收款凭证登记方法登记依据：（（根据审核后的）银行存款收款凭证银行存款付款凭证现金付款凭证登记方法：序时、逐项记录银行存款收款交易与事项银行存款付款交易与事项适用于生产成本、费用等账户适用于“材料”、“产成品”等存货类账户适用于债权债务、所有者权益账户3、明细分类账账页格式

6、三栏式登记人员会计人员登记依据标有明细科目及金额的记账凭证、相关的原始凭证根据记账凭证并参考相关原始凭证的内容进行逐日逐笔登记或者定期汇总登记，具体方法与总账相同登记方法数量金额式多栏式三栏式明细账数量金额式明细账多栏式明细账2008年3月11日，晓泽公司接到开户银行通知：上年向星光公司赊销商品的货款8万元已经收到（详见次页）要求：根据记账凭证登记总账实训5月初余额银行存款866000000借200831应收账款18000000月初余额收回货款8000000收1610000000借借200831311√收回货款8000000收16借87400000031186600000031收16收

7、回货款月初余额874000000应收账款星光公司7000000月初余额收回货款8000000800000015000000收16借借借借2008200831311311（四）总分类账要与明细分类账“平行登记”平行登记的要点：“同时”；（同一会计期间）“同向”；（同方向）“同额”；（同金额）注意！对账一、账证核对总账与相关的记账凭证相互核对明细账与相关的记账凭证及所附的原始凭证相互核对现金、银行存款日记账与相关的收款凭证、付款凭证相互核对二、账账