03-财务分析-决算简介

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1、决算工作.决算概念及目的决算是对于预算执行的总结。当国家预算执行进入终结阶段，要根据年度执行的最终结杲编制国家决算。它反映年度国家预算收支的最终结杲,是国家经济活动在财政上的集中反映。决算收入表明国家建设资金的主要来源、构成和资金积累水平，决算支出体现了国家各项经济建设和社会发展事业的规模和速度。通过上报的数据：1、可以反映出当前财政经济状况。2、为将来经济政策的制定，提供数据上的支持。二.决算分类决算根据所负责的部门不同，其内容也不同，负责的部门如财政部、卫生部，即是财政决算、卫生决算。财政决算面向对象为所有国家

2、财政拨款的行政企事业单位，包含卫生行业单位。卫生决算面向对象是所有卫生行业纳入预算管理的医疗、卫生单位。三.决算工作手段财务主管部门通过订制一套财务报表，由基层单位进行填报（不同类型单位填报的报表数量也不相同），最终逐级汇总上交的方式来收集决算数据。财政决算rti财政部制定财政部门决算报表，分主表、辅表、补充表3类进行填报，反映单位经济状况；一卫生决算由卫生部制定26张表，分公立医院、卫生机构、乡镇卫生院3类进行填报，反映单位财务状况;二.决算收集流程布置决算发起的部门在让基层单位填报报表之前会组织其直接下级单位，

3、召开布置会议，其目的主要如下：1、统一填报口径及时间；2、掌握软件操作；最后，布置会议的内容由各级主管单位层级向下发布，最终落实到基层单位。填报基层单位听取其上级单位的布置要求后，按时间开始填报决算数据，主要过程如21.填报本单位报表；2.利用软件审核公式进行审核检查，发现错误进行修改，直至无误；3.通过软件中功能主成上报文件发送给上级主管部门；上级主管单位审核主管单位接收到卜•级发送报表数据后，主要有如卜•工作：1.接收基层单位报表，汇总到本级范围内；2.对收取的单-位数据再次审核检查，发现错误退回重新填报；汇总

4、汇总阶段需要各级主管单位逐级进行上交数据文件、汇总本级范围单位数据的工作，最终报到决算发起的部委终止：1.逐级上交数据文件，曲上级单位汇入其管辖范围内的单位数据中；2.汇入后进行数据的审核检查。三.区别及联系⑴主管部门不同财政决算发起的主管部门为财政部，由全国各级财政厅（局）负责逐级收集报表并汇总上报；卫生决算是由卫生部发起，出全国各级卫生厅（局）负责逐级收集报表并汇总上报。⑵填报用户不同填报的对彖也不尽相同，财政决算的填报范围是全国所冇行业纳入财政管理的行政、事业、企业单位；卫生决算填报范围是全国卫生行业中纳入财

5、政预算管理的医疗、卫生单位。即填报卫生决算的单位也会填报财政决算，填报财政决算的单位不一定填报卫生决算。⑶填写内容不同此外，财政决算与卫生决算所填写的内容也不同。财政决算是通过主表、辅表及补充报表反映单位资金的收入、支出结构及单位机构情况；卫生决算通过26张表反映医院、一卫生院、卫生机构的财务状况。2、联系财政决算与卫生决算同时也存在一些关联性，如下所列：（1）数据来源相同两套决算系统所要求基层单位填报的数据均是依据木单位口常财务数据进行填报，根源具有一致性；⑵填报流程相似两个部委进行决算收集的过程相似，除了时间存

6、在差异外，收集报表的流程具有相似性；