财务预算管理培训大纲

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1、财务预算管理培训大纲主讲:刘杰刘杰，男，1973年2月生，毕业于东北财经大学会计学院，获硕士学位。1996年毕业后一直从事会计专业课程的教学，讲授过《财务管理》、《成本会计》、《管理学原理》、《预算会计》、《财务会计》等专业课程。主要从事内部控制、公司治理等问题的研究，在《财会川刊》、《财会通讯》、《商业会计》、《会计之友》等刊物上累计发表论文20多篇。多次参加中国银行聊城分行、中国建设银行聊城分行客户经理培训，讲授会计报表分析；多次参加聊城新东方会计学校中级会计资格考试培训，讲授中级财务会计；多次参加聊城

2、市财政局会计人员后续教育培训，讲授新企业会计准则等内容；参加淄博市高新技术开发区财政局会计人员后续教育培训，讲授内部控制基本规范；参加聊城市东昌府区、临清市农业局农村创业人才培训，讲授企业成本控制。讲义一、财务预算的含义（-）含义对企业财务状况、经营成果和现金流量的预算。包括现金预算、利润预算、财务状况预算等。（二）财务预算与全面预算的关系1・联系：全面预算包括营业预算（主要包括销售预算、生产预算、直接材料消耗与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算等内容。）、资本预

3、算、财务销售预算、直接材料消耗与采购预算、直接人工预算、销售费用预算、管理费用预算为现金预算提供资料；销售预算、产品成木预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算是利润预算的基础；财务状况预算是在营业预算、资本预算、财务预算汇总基础上编制完成的。2•区别：财务预算是全面预算的一部分。二、财务预算的作用（-）落实企业长期战略目标规划（二）明确各业务环节和部门的目标工作目标（三）协调各业务环节和部门的工作（四）控制各业务环节和部门的经济活动（五）考核评价各业务坏节和部门的工作业绩三、企业深入推广财务预算的现

4、实意义（―）企业发展中存在的问题1.管理的科学规范性较差。2.经营计划和预算管理的缺乏。3•忽视财务管理的核心地位，理财能力薄弱。（二）推广财务预算的意义1.有助于企业回避财务风险。2.是连接市场与企业的纽带和桥梁。3.是信息社会对企业管理的客观要求。四、财务预算的编制（一）财务预算的编制方法1.增量预算法和零基预算法含义，适用的条件，具体应用。2.固定预算法与弹性预算法含义，适用的条件，具体应用。3.定期预算法和滚动预算法含义，适用的条件，具体应用。（二）财务预算的编制流程1•营业预算的编制（举例讲解）（

5、1）销售预算的编制（2）生产预算的编制（3）直接材料预算的编制（4）直接人工预算的编制（5）制造费用预算的编制（6）产品成本预算的编制（7）销伟费用预算的编制（8）管理费用预算的编制。2•财务预算的编制（举例讲解）（1）现金预算的编制（2）利润预算的编制（3）财务状况预算的编制五、预算编制的管理（―）建立预算的组织1•预算委员会2.预算管理部（二）实施预算管理的条件1•要设立预算管理机构。2.单位负责人要有加强管理的坚定决心。3.要有刚性的预算约束机制4.要有相关的配套管理制度作支撑。5.要有全员参与的意识

6、。6.分析公司的管理基础，选择适合公司的预算。（三）预算程序按照“上下结合、横向协调、逐级汇总”的程序进行。1•制定年度计划。2.目标下达。3•预算说明会。4•单位预算编列。5•预算协调会。6•预算确认。7•下达执行。六、预算的有效执行（-）财务预算的执行的监督考核（二）预算与执行差异分析（三）预算的调整七、财务预算中存在的问题与对策（―）存在的问题1.重视不够2.编制缺乏应用性3.执行过程缺乏监督4.没有及时调整（-）改进对策