第七章内部控制评审

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1、第七章内部控制评审一、单项选择题1.（）是内部控制的描述方法。A.核对法B.调查表法C.顺查法D.抽查法2.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（）是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。A,会计制度B.管理制度c.核算制度D.内部控制3.固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录（）分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真4.（）是内部控制的描述方法。A.鉴定法B.流程图法C.逆查法D.抽查法5.（）业务属于不相容职务。A.经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D

2、.记录日记账和记录总账6.审计人员向被审计单位管理当局提交管理建议书一般是在审计的（）进行。A.计划阶段B.准备阶段C.实施阶段D.终结阶段7.（）业务属于不相容职务。A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长8.（）较为抽象，不易辨别细节。A.流程图法B・文字描述法C.绘图法D.调查表法9.被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于（）。A.执行的经常性B.制度的健全性C.执行人的素质D.外部的监督10.描述内部控制的方法通常有（）和调查表法、流程图法。A.文字描述

3、法B.核对法C.顺查法D.观察现场法11.内部控制制度源于（）。A.控制B.检查C.复核D.审阅12.（）业务属于不相容职务。A.经理和董事长B.记录明细账和记录总账C.保管员和车间主任D.采购员和购销科长13.（）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。A.审计报告B.审计业务约定书C.审计通知书D.管理建议书14.（）是内部控制的描述方法。A.核对法B.调查表法C.顺查法D.抽查法15.符合性测试的目的是获取对准备予以依赖的（）是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和

4、程序。A.会计制度B.管理制度C.核算制度D.内部控制16.固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录（）分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真17.法人重组可促使（）发生转化。A.控制B.人员C.风险D.行为18.（）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。A.审计报告B.审计业务约定书C.审计通知书D.管理建议书1.企业明细账与现金日记账的记录（）分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真1.内部控制是否有效，主要取决于实施内部控制的（）。A.时间B.单位C.人员D.

5、地点二、多项选择题1.内部管理控制包括（）oA.组织机构控制B.会计账簿控制C.员工教育控制D.质量检验控制2.对内部控制进行总评的要点主要有（）。A.健全性B.科学性C.经济性D.合理性E.公允性F.系统性三、简答题1.简要说明经济业务处理过程分工的要点。2.管理建议书与审计报告有何区别？3.简述文字描述法和流程图法各自的要点及其优缺点。4.简述内部控制及其所包含的要素？四、判断题1.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。（）2.审计人员有责任建立、修正和维护被

6、审计单位的各项控制。（）3.可信赖程度是指审计结论的可靠性程度。（）4.存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。（）5.仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。（）6.注册会计师评价内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（）7.审计人员如拟信赖被审计单位的内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平。（）8.固有风险与检查风险成反向关系。（）9.计划预算控制属于内部管理控制。（）10.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制

7、范畴。（）11.管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。（）五、审计实务题1.［资料］审计人员在2005年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术（所有权），取得转让收入70000元，该专有技术的账面余额为30000元.该项无形资产已计提的减值准备是5000元。审计人员审阅了有关收入明细账，抽查了相关会计凭证，在进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下：借：银行存款70000贷：其他业务收入70000借：其他业务支出30000贷：无形资产30000要求：指出该公司的账务

8、处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。1.审计人员李某和张某在审查A公司2006年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题：(1)12月份应记入在建工程的材料费30000元，却计入了甲产品成本(2)12月份应记入福利部门的工资5000元；却计入了甲产品成本(3)12月份多摊销低值易耗品成本2000元；(4)根据账面资料，12月份生产甲产品100件，月末在产品30件，在产品完工程度40%,原材料是在生产开始时一次投入。据此计算的产品成本计算单如下：产品成本计算单甲产品2003年12月份单位