丹参制药企业内部控制管理手册之一概述

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1、丹参制药企业内部控制管理手册（一）概述编写人幽谷香草审核人妖姬雪儿批准人柠檬精灵文件编号ADM-0013-01编写日期2017-1-16生效日期2017-2-1企业管理委员会目录第一章概述4一、总则41.目的42.含义43.目标44.原贝55.内容5二、机构及岗位设置6三、内部控制方法7第一章概述—、总则1.目的为了加强昆明丹参制药（集团）有限公司（以下简称〃公司〃）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。2.含义内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的

2、效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。3.目标建立健全内部控制制度，应达到以下目标：3.1建立和完善符合公司要求的内部组织结构。3.2保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3.3保证公司所有业务活动均按照适当的授权进行。3.4保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整，防止毁损、浪费。3.5保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》、《企业会计准则》、《企

3、业会计制度》等有关规定。3.6保证帐面资产与实物资产核对相符。3.7防止、发现和纠正错误与舞弊。1.原则制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：4.1合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。4.2全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。4.3协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标,与公司其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。4.4经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。4.5时效性原则。内

4、部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。2.内容本制度所规范内部控制主要包括董事会、总裁办办公室、总工程师办公室、人力资源管理中心、营销企划中心、财务管理中心、技术开发中心、生产管理中心的供应部、物流部、工程部、质保部，昆明丹参制药医药有限公司、昆明丹参制药化妆品有限公司、昆明丹参制药医药进出口公司的内部控制规程。二、机构及岗位设置1•公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。2•公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。3•各机构管理人员应具备以下基本条件：3丄坚持原则，廉洁奉公；3.2具有较高的专业技术水平

5、和必须的专业技术资格；3.3具有该职务所需的业务能力和业务经验；3.4熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识;3.5有较强的组织能力；3.6身体状况能够适应本职工作的要求。4•机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。3•机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，确保不同机构和岗位之间权责明确、相互制约、相互监督。6•董事会下设审计委员会，为公司内部控制管理的权利机构。7•公司设置审计部，隶属于审计委员会，负责包括内部控制审计在内

6、的公司内部审计H常工作。三、内部控制方法内部控制的基本方法主要包括：预算控制、经营风险控制、会计控制、授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、业务人员素质控制、内部报告控制、内部审计、信息技术控制。1•预算控制是内部控制的重要组成部分,公司实行预算管理，由预算管理小组负责日常事务。2•经营风险控制要求公司树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险报告等措施，对公司的财务风险和经营风险进行全面防范和控制。3•组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与内部审计、业务经办和财

7、产保管、授权批准与监督检查等职务。4•授权批准控制要求公司及各部门明确规定授权批准的范围、层次、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理人员必须按照授权范围行使相应职权，经办人员在授权范围内办理经济业务。5•文件记录控制是组织规划控制和授权批准控制的手段。&财产保全控制要求公司严格限制未经授权的人员对实物资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。7•业务人员素质控制要求公司建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核