丹参制药企业内部控制管理手册之十五内部审计管理篇

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1、丹参制药企业内部控制管理手册（十五）内部审计管理篇编写人幽谷香草审核人妖姬雪儿批准人柠檬精灵文件编号ADM-0013-01编写日期2017-1-16生效日期2017-2-1企业管理委员会目录错误!未定义书签。一、部门组织机构4二、部门工作职责4•责任4•权力4•不能承担如下职责：5三、岗位职责5・部长5・审计员6四、管理规程7内部审计部门产生规则7内部审计管理规程8一、部门组织机构▼审^计-员二、部门工作职责1•责任1.1完成管理层下达的审计任务和拟定的审计计划工作。1.2对审计工作中出现的重大问题及时向审计负责人报告。1.3及时将审查结果报告上级部门。1・4监

2、督内部控制的执行，提出制止、纠止和处理违反财经法纪、有损公司资产行为、严重失职等事项的意见。1.5分析内部控制疏漏。2.权力2.1调审或就地审查各有关部门的会计凭证、账簿、报表、决算及分配方案、预算资料等所有相关资料，查询有关文件、工艺设计图、运营资料、流程文件等所有相关资料。2.2参加必要的有关运营会议。2.3有权向有关部门和人员进行调查，并索取证明材料。2.4获得接受内部审计工作的机构和人员及相关必要人员的协助。3•不能承担如下职责：3.1不能出任流程负责人。3.2不能负责实施纠正控制疏漏。3.3发起或批准延伸到内部审计部以外的会计交易。3.4指令内部审计部

3、以外的任何职员执行工作，除非该职员被指派到审计团队里或指派协助内部审计师工作。三、岗位职责1.部长1.1负责内部审计工作的具体事务，指导部门成员开展审计工作。1.2带领组员及时完成管理下达的审计任务。1.3提交审计工作计划，确保审计范围覆盖公司全部的经营活动。1.4在工作中发现问题及吋向上级管理层汇报，减少风险。1・5分析内部控制疏漏，提出完善措施建议。2.审计员2.1服从部长的工作安排。2.2实施部长安排的具体审计工作。2.3审计完毕，向部长提交审计报告。2.4在审计工作发现问题及时向部长汇报。2.5收集并提出改善内部控制疏漏的意见、建议。2.5协助部长完成其

4、他部门工作。颁发部门：内部审计部标题：颁发日期：年月曰编号：QMN-001-01内部审计部门产生规则生效日期：年月曰编写人审核人批准人编写日期//审核口期//批准日期//分发部门：集团公司及子公司此标准取代目的：保证内部审计部门的独立性、公正性。范围：内部审计部门产生过程责任：内部审计部门规则：1.内部审计部门由公司董事会及审计委员会讨论,通过公司管理层认可并任命组建。2.内部审计部门是一个建立在公司内部的独立鉴证部门，独立于他们审查的任何工作，直接汇报于审计委员会。3.审计成员应具备审计能力、统计抽样调查经验，拥有关于运营系统和咨询方法的知识。4.审计成员在审

5、计中应始终保持客观的独立精神状态。5.内部审计部直接对公司董事会及审计委员会负责。颁发部门：内部审计部标题：颁发日期：年月曰编号：TMN-002-01内部审计管理规程生效日期：年月曰编写人审核人批准人编写日期//审核日期//批准日期//分发部门：集团公司及子公司此标准取代目的：保证会计资料准确完整，发挥审计监督职能，协助公司职员有效履行职责范围：财务管理中心、企业内其他与经济活动有关的部门职责：内部审计部门规程：1.监察内部财务控制制度是否完善：1.1对不相容职责应分设人员办理不同业务。1.2对钱、物应分设不同人员进行管理。1・3对物、帐（流水帐除外）应分别不同

6、人员管理、记帐。管物不管帐、管帐不管物。1.4岀纳人员不得兼管会计凭证制作、稽核，会计档案保管，收入、费用、债权、债务的记账。1・5对出纳岗位的检查，每年不少于两次，可定期检查也可不定期抽查。1.6采购与付款业务中，请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节应按照公司相关规程进行。1・7产品销售过程中，合同订立、商品发出和账款回收应按公司相关规程进行。1.8成本计算中应严格按物料领用、物料耗用工艺进行领料和投入牛:产。2•监察货币资金管理2.1现金、银行存款是否帐实相符，是否按规程进行盘点核实。2.2外币汇兑损益是否按定期进行账务处理。2.3货币资金的支付是否

7、严格按审批规程进行审批。2.4资金是否进行预算管理。3监察存货的管理3.1存货是否帐实、帐卡相符，是否按规程进行盘点核实。3.2存货盘盈、盘亏、报废是否按规程经过审批及时进行账务处理。3.3存货收、发或是够按相关流程规定办理。4.监察应收、预收、应付、预付款项的管理4.1往来款项是否真实、准确，是否按实记账。4.2时间过长时是否追查原因。4.3遗留问题是否经审批后及时处理。5•监察在建工程、固定资产的管理5丄工程物资是否帐实相符。5.2在建工程各项支出是否真实、正确、合规。5.3固定资产采购是否按相关规程办理，审批手续是否完备。5.4固定资产实存量是否帐卡、帐实

8、相符，是否按规程进行盘点