第七章税务稽查成果分析应用

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1、第七章税务稽查成果分析应用本章主要阐述税务稽查成果分析、稽查建议、税收违法案件公告、税务稽查成果宣传等内容。本章需要熟悉的知识点只有一个，其他均为了解的内容。应熟悉的主要问题：税务稽查建议的内容，包括提出问题，分析问题，提出解决问题的措施。第一节税务稽查成果分析（本节均为了解内容）一、概述（一）税务稽查成果分析的概念税务稽查成果分析主要包括税务稽查个案分析、税收专项检查分析、税务稽查报表编制及分析三个方面的内容。例题：1・稅务稽查成果分析主要包括（）方面的内容。A税务稽查个案分析B税收专项检查分析C税务稽查报表编制及分析D税务稽查方法

2、分析答案:ABC（二）税务稽查成果分析的目的例题：1、分析税务稽查成果，目的是研究税收违法行为的特点、动向及规律，制定出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的方案，推进以查促查、以查促管，不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。（）答案：错，分析税务稽查成果，目的是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善稅收征管和优化税收政策的建议，推进以查促查、以查促管，不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。（三）税务稽查成果分析的方法对税务稽查个案和税收专项检查，一般采取定性和定量分析相结合的方式进行分析。

3、税务稽查报表分析主要是定量分析，报表分析的基本方法是横向比较分析和纵向比较分析。例题：1、税务稽查报表分析主要是（）分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。A定性B定量C数据D定性和定量相结合答案：二、税务稽查个案分析（一）审阅案件材料（二）分析案件材料（三）提出稽查建议三、税收专项检查分析（一）行业、区域特点分析（二）检查和处理方法分析（三）检查效果评估分析四、税务稽查报表编制与分析（一）税务稽查统计报表的种类1.按月报送的报表《整顿和规范税收秩序情况汇总表》。2.按季报送的报表《税务稽查机构查

4、处税收违法案件情况统计表（季报）》3.按半年报送的报表（1）《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》4.按年报送的报表（1）《税务稽查机构人员、装备情况统计表》（表7-5）（2）《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》；（3）《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》。例题：1、税务稽查统计报表按照所反映的内容和报送时间的要求不同可分为以下类别（）OA按日报送的报表B按月报送的报表C按季报送的报表D按半年报送的报表E按年报送的报表答案：BCDE2、按年报送的税务稽查统计报表，亦称年报，是反映税务稽查机构本年度人员、（

5、）情况和累计查处税收违法案件情况的报表。A经费使用B业务培训C装备D查补收入答案：C（二）编制税务稽查报表的基本要求1.内容真实。2.数据准确。3.口径一致。4.编报及时。例题：税务稽查报表的编制与其他各种统计报表一样，应做到（）。A内容真实B数据准确C口径一致D编报及时答案：ABCD（三）税务稽查统计报表分析实例例题：税务稽查报表即税务稽查统计报表。（）答案：错，税务稽查报表包括税务稽查统计报表和上级要求报送的其他报表。第二节税务稽查建议二、税务稽查建议的内容（熟悉）税务稽查建议包括提出问题、分析问题、提出解决问题的措施三个方面的内

6、容。（一）提出问题对税务稽查发现的税收违法问题和税收征管中存在的薄弱环节进行简要的介绍，做到事实清楚，数据准确。（二）分析问题认真分析所发现的问题，揭示产生问题的原因，尤其是对具有普遍性的情况及问题，要善于总结规律。（三）提出解决问题的措施针对所发现的问题提出相关建议，所提建议应当符合实际，具有可操作性，掌握必要的原则和分寸。必要时应在税务稽查建议书后附有关证据材料。三、税务稽查建议的种类（了解）税务稽查建议主要包括汇报型建议、管理型建议、政策型建议等。（一）汇报型建议（二）管理型建议（三）政策型建议例题：1、提出稽查建议要具有合法性

7、、（）、针对性A合理性C可操作性答案：C3、税务稽查建议包括（A提出问题C分析问题答案：ACD3、税务稽查建议主要包括（A汇报型建议C管理型建议答案：ACDB普遍性D代表性）方面的内容。B调查核实问题D提出解决问题的措施）等。B分析型建议D政策型建议4、税务稽查建议是实现税务稽查“以查促管、以查促查”的重要形式。（）答案：对第三节税收违法案件公告（本节均为了解内容）一、公告的作用二、公告的对象和基本要求税收违法案件公告的对象是因偷税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税和私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件及其他违反税收法律法规应

8、受税务行政处理处罚的案件。坚持“实事求是”的原则，公告不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。不得以税务行政处理决定书代替公告。三、公告的内容税收违法案件公告须经发布机关负责人严格审批。例题：税收违法案件公告须经上级机关负