公司财务报告内部控制流程模版

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1、财务报告内部控制流程1.1控制＞合理保证财务报告编制管理符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度要求；＞合理保证与财务报告编制相关的记录及核算均经过适当授权和审批；＞财务报告编制管理存在适当的职责分工，以保证会计信息的真实准确、规范会计工作、防范财务舞弊；＞合理保证财务报告编制的及时性、真实性、准确性和完整性；＞合理保证财务档案的完整、准确，有序归档及接触性限制。流程范1.2.1所涉及的业务流程范该流程主要描述了关于财务报告编制的相关流程，主要合并财务报表编制、披露管理等子流程。1.2.2所涉及的部门范财务管理部/海外事业;监事会;审计委员会;节能服务公司/财务;财务管理部/制造;财务管理部

2、/会计;证券部;机组总装厂/财务管理;国内营销事业部/财务管理;财务管理部/国内营销;经理层;董事会;信息技术中心;海外事业部/财务;财务管理部/节能服务公司;财务管理部/信贷资金;气体压缩设备分公司/财务。1-3流程主要风险■财务系统访问或操作未经授权、系统设置的变更未经过适当审批以及权限未逬行排查，影响财务系统的控制有效性和数据安全性。■公司的会计政策未反映最新的、适用的监管指引，或未进行适当的交流和记录,导致会计政策无法在各业务单位和会计期间保持一致。■公司未编制会计制度，或会计制度内容陈旧和未能有效传递,可能导致公司的账务处理无正确的指引文件而发生错误和不统一。■会计科目设置不合理，

3、变更未经适当的审批，可能导致会计科目使用错误,从而使财务报表发生错报。■记账凭证及后附原始单据无有效审核，可能导致账务处理的错误、不真实。■财务结账程序不完整，处理和报告方法不恰当,可能导致财务报表无法编制或发生错报。■财务报表的完整、正确性未经过适当审核，无法真实体现企业的财务状况和经营情况。■财务报告编制未符合公认的会计准则和企业的会计披露政策，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。■财务报告编制流程不完善，无编制方案及职责分工,缺乏检查清单，影响财务报告编制的效率和质量。■合并报表范围不明确，子公司财务报表数据正确性得不到保证，可能导致财务报告信息不真实、不完整。■合并财务报表及报告模版

4、不正确，可能导致合并财务报表及报告错误。■合并财务报告编制所依据的数据不可靠，所依据的重大会计政策及其变更未能恰当披露，可能导致财务报告及披露的编制错误。■合并财务报告的关联交易、特殊事项或交易（未决诉讼/或有负债、承诺事项、期后事项）、其他重大交易和非常规交易事项会计处理方式不恰当，披露不准确，可能导致财务报告及披露的编制错误。■财务报告及相关资料未经妥善保管，可能导致触犯法律或财务数据外泄或丢失、毁损。■财务报告不相容职责未经适当分离，可能导致财务报告编制错误。1.4业务流程描述1.4.1系统基础管理1.4.1.1财务系统是非独立运作的系统，公司财务管理部、采购部、制造事业部等部门共同使

5、用的工作平台。每个被授权的财务人员拥有唯一的用户名和密码。系统基础设置只能由经过授权的系统管理员进入系统操作，其他非法进入将被系统拒绝。1.4.1.2主管信息技术工程师为经授权能修改财务系统基础设的唯一人员，负责系统基础设置工作。日常工作中，财务系统的基础设置工作包括新建账套及账套初始化、系统权限、系统基础资料（包括会计科目及部门、收入成本类型核算项目等）等。1.4.1.3若需变更财务系统的基础设置,申请人需填制《系统变更申请表》，提出系统基础设置工作的变更需求,确保变更申请信息填写完整1）系统基础资料：变动方式、基础资料类别、编码、名称等项目；2）系统账号申请：申请人姓名、申请人职位、申请

6、权限、联系电话等；3）系统权限：权限变更原因、具体权限。1.4.1.4财务管理部部长审阅《系统变更申请表》，关注变更的理由是否充分、变更的内容是否恰当等,并在申请表格中批注审核意见以及时间。然后，将经审批的《系统变更申请表》传递给主管信息技术工程师。1.4.1.5主管信息技术工程师根据经审批的《系统变更申请表》修改系统设操作完毕后通知相关复核人进行检查验收。1.4.1.6主管信息技术工程师每季度从系统中导出《系统权限列表》，交财务管理部部长审核。1.4.1.7财务管理部部长审核《系统权限列表》，检查用户的权限设置是否合理,是否做到不相容权限分离。审核无误后，签字确认,由主管信息技术工程师归档

7、保管。1.4.2会计政策与准则的遵循1.4.2.1财务管理部根据企业会计准则并结合公司实际业务情况编制《财务会计制度》，《财务会计制度》含公司适用的各种会计政策与估计，编制完毕提交财务管理部部长审批。1.4.2.2财务管理部部长、财务负责人、总经理及董事会依次审批《财务会计制度》：1）财务系统组织架构是否合理、准确、完整；2）会计科目设置是否完整、合理，且符合会计准则；3）所采用会计政策、估计，是否符合适用的