企业销售内部控制流程模版

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1、销售内部控制流程2.1控制＞合理保证销售与收款符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求；＞确保收入确认的财务处理完整、准确且经适当审核；＞合理保证应收账款及其坏账准备数据被真实、准确、完整的记录和估价，符合财务报告及信息披露的要求；＞确保应收账款经定期核对且差异处理经适当审批；＞销售与收款业务的实物管理与账务处理存在适当的职责分工，避免欺诈或舞弊行为的发生。流程范2.2.1所涉及的业务流程范该流程主要描述了收入确认及应收账款管理的相关业务流程，主要包括客户信用管理、订单审批、发货控制、收款控制等业务

2、。2.2.2所涉及的部门范财务管理部/海外事业;节能服务公司/财务;国内营销事业部/工程管理;海外事业部/海外市场;国内营销事业部/区域营销;海外事业部/市场发展;国内营销事业部;国内营销事业部/储运管理;制造事业部;节能服务公司;气体压缩设备分公司/销售;气体压缩设备分公司;研发设计部/产品电气室;国内营销事业部/财务管理;财务管理部/国内营销;经理层;财务管理部/成本;国内营销事业部/合同管理;海外事业部/财务;财务管理部/节能服务公司;品质保证部/质量监督;国内营销事业部/销售管理;气体压缩设备

3、分公司/财务。2.3流程主要风险■销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现生产经营的良性循环。■客户档案不健全,缺乏合理的资信评估，可能导致销售客户选择不当,销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金运转和正常经营。■销售合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外签订销售合同，可能导致企业合法权益受损；销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。■未经授权发货或发货不符合合同约定,发货的正确性未经双方检查确认，可能导致货物受损或存在销售争议、销

4、售款项不能收回。■企业缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。■售后服务费用高、水平低、客户不满意，影响企业品牌形象，客户流失；退货/折让不符合销售合同/订单的退货条款或公司销售政策、未经适当审批或者退货未经适当验收，可能导致企业的合法经济利益受到损害。■应收账款余额未经定期与客户进行核对，可能导致应收账款的不真实、不完整、不准确，账面应收账款及资产减值损失发生错报。■应收账款和应收票据管理不善，账

5、龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。■定价或调价不符合价格政策，未能结合市场状况、盈利测算等进行适时调整，导致价格过高或过低、销售受损；销售价格未经适当审批或存在舞弊，导致损害企业经济利益或企业形象。未经授权的人员接触价格信息，可能导致重要商业信息泄露。■销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以继续；现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够,可能导致客户丢失或市场开发不力；市场推广的方式手段不成熟，推广的成本费用过

6、高。■不相容职责未经适当分离，可能发生舞弊导致财务损失。2.4业务流程描述2.4.1信用管理2.4.1.1销售工程师进行资信调查,收集、健全客户信用资料，编制《客户信用评审表》。2.4.1.2销售工程师提交《客户信用评审表》，办事处经理审核，国内营销财务经理确认客户近期信用情况，营销单元（包括国内营销事业部、海外事业部、节能服务公司、气体压缩设备分公司，下同）总经理批注审批意见，并签字确认。2.4.1.3资信小组（销售工程师办事处经理合同管理经理财务经理（国内营销财务经理，海外事业财务经理，节能

7、服务公司财务经理、气体压缩设备分公司财务经理））根据客户年度销售情况定期评估，更新《客户信用额汇总表》，填写评审意见,并签字交由营销单元总经理审批后确认执行。审核通过的客户信用额度会录入系统,并与客户的应收账款余额形成对比。负责开票的储运管理经理在查验客户信用额度、应收账款余额、电汇单（电汇单与财务应收账款余额相比具有提前性）后决定是否开单。主管会计或综合会计（国内营销主管会计、海外事业综合会计、节能服务综合会计、气体压缩设备分公司综合会计）根据审批后的《客户信用额度变更表》更新《客户信用额度汇总表》

8、。2.4.1.4主管会计或综合会计（国内营销主管会计、海外事业综合会计、节能服务综合会计、气体压缩设备分公司综合会计）将《客户信用销售申请表》、《客户信用额度变更表》、《客户信用额汇总表》编号后妥善保管。2.4.2订价政策2.4.2.1财务管理部成本经理根据车间提供的成本情况再加上其它的管理成本编制产品的入库价,经财务管理部部长审核后提交营销单元总经理。营销单元总经理审核后，加计营销单元的费用、合理利润，结合市场价格,编制市场限价和对外销售报价，并提交分