企业无形资产内部控制流程模版

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1、无形资产内部控制流程16.1控制＞合理保证无形资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求;＞确保无形资产预算编制合理且经适当审批；＞确保无形资产新增、转移、处置的账务处理准确且经适当审核；并保证资产所有权明晰；＞确保无形资产定期得到评估，其摊销计算正确且经适当审核；＞确保无形资产相关资料得到妥善保管并在使用状态得以有效监控;＞确保不相容职责分离。16.2流程范16.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于无形资产管理的相关流程，主要包括无形资产的取得与验收、无形资产的日常管理、无形资产的摊销、无形资产的处置等。本流程

2、所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、土地使用权、著作权等。16.2.2所涉及的部门范围监事会;采购部/综合管理;经理层;办公室/法律事务管理;财务管理部/会计;董事会;信息技术中心;办公室/不动产管理;市场发展部;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。16.3流程主要风险■无形资产无预算，或预算不合理且未经适当的审批，可能导致无形资产购买决策失误，造成企业资产损失或资源浪费。无形资产购或处理申请未经适当审批或超越授权审批，可能导致重大差错、舞弊、欺诈或导致不必要的成本支岀。■无形资产未经有效验收，可能引起法律纠纷导致资

3、产损失风险。■无形资产的账务处理不完整、不正确，可能导致舞弊以及相关科目发生错报。■无形资产管理不当，可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。■无形资产的价值得到定期评估，导致无形资产账面值被高估。■无形资产相关资料未得到妥善的保管，导致重要资料丢失，导致企业遭受损失。16.4业务流程描述16.4.1预算编制16.4.1.1各部门每年编制其归口部门的无形资产的预算，总工程师办公室每年编制专利预算，信息技术中心每年编制软件系统预算，办公室每年编制土地预算，交公司会议评审确定后报财务管理部。具体的预算编制与审批请参见"全面预

4、算"流程。16.4.2取得与验收16.4.2.1大额的无形资产外购需通过采购部门负责招投标和拟定合同或协议，具体参见"采购付款"流程。小额的无形资产外购经公司领导和采购部门审批之后由采购责任部门负责拟定采购合同。16.4.2.2不同类型的无形资产由不同的采购部综合管理经理会同申购部门提交《验收申请表》及《验收申请报告》至部门负责人，经审批后由采购部综合管理经理组织验收，经验收合格，参与验收人员在《验收申请表上签字确认。16.4.2.3无形资产验收完毕后，由申购部门资产管理员根据验收文件在系统中登记无形资产台账。16.4.2.

5、4财务管理部综合会计核对无形资产单据，并进行无形资产增加的账务处理。16.4.2.5财务管理部总稽核审核新增无形资产的记账凭证。审核无误后,签字确认。16.4.2.6对于外购无形资产的付款，由采购部综合管理经理或责任采购部门经办人根据采购合同上的相关规定进行跟进。16.43日常管理16.4.3.1无形资产资料按种类由各归口部门专人负责保管，纸质文档的资料专柜保管，电子文档的资料在电脑中加密,并进行备份。16.4.3.2未经授权的人无法接触无形资产相关资料。资料借阅，须经各责任部门负责人审批并登记《无形资产借阅登记本》。16.

6、4.3.3各归口部门负责人定期审核《无形资产借阅登记本》，如无异议,签字确认。16.4.3.4各归口部门负责人定期检查资产管理员记录的无形资产台账，检查无误后签字确认。16.4.3.5财务管理部成本会计核对无形资产台账与财务系统的无形资产明细账,确保无形资产记录的完整性和准确性。无误后交会计经理审核并在无形资产台账上签字确认。16.4.4摊销16.4.4.1财务系统每月对无形资产自动进行各项无形资产的摊销和净值的计算。16.4.4.2财务管理部成本会计依据《无形资产摊销明细表》进行无形资产摊销账务处理。16.4.4.3财务管

7、理部会计经理审核无形资产账务处理的准确性、完整性。确认无误后，盖章确认。16.4.5减值评估16.4.5.1财务管理高级经理与无形资产归口管理部门定期对现有无形资产进行减值评估，并编制无形资产减值测试报告，提交至财务管理部部长审核。16.4.5.2公司董事长、总经理和财务管理部部长依次对无形资产减值测试报告进行审批，批注审核意见,并签字确认。16.4.5.3财务管理部成本会计根据经审批的无形资产减值测试报告对无形资产减值进行账务处理。16.4.5.4财务管理部会计经理审核无形资产减值的账务处理的准确性和完整性。确认无误后，盖

8、章确认。16.4.6无形资产处置16.4.6.1公司希望转让、报废拥有的无形资产时，无形资产处置部门需填写无形资产处置申请，依次递交至公司公司董事长、总经理审批。对于使用期限未满、非正常报废的无形资产，需要有公司相关部门的技术鉴定作为支持。16.4.6.2由信息技术经理、总师办主任、办公室