企业筹资与担保内部控制流程模版

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1、筹资与担保内部控制流程1.1控制＞合理保证公司筹资行为符合公司战略规划及企业发展的要求；＞合理保证公司筹资行为实施过程符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度要求；＞有效的管理筹资活动、确保筹资流程得到充分的监控；＞确保筹资交易会计分录得到准确完整披露；＞确保筹资申请、预算方案经适当评估和授权；＞确保不相容职责分离；筹资业务管理与账务处理存在适当的职责分工。1・2流程范围1.2.1所涉及的业务流程范该流程主要描述关于筹资管理的相关流程，主要包括筹资方案编制及审批、筹资合同的编制、审批及签订、融资的资产管理及账务处理、融资档案的管理等业务流程。1.2.2所涉及的部门范围经理

2、层;董事会;办公室/行政管理;证券部;股东大会;财务管理部/信贷资金。1.3流程主要风险■筹资无预算，或预算不合理且未经适当的审批，可能导致企业不能选择合适的筹资方式，筹资成本过高。■筹资活动未经适当审批或超越授权审批，导致无法明确筹资总额、筹资结构、借款期限，并因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。■筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理。■未按法律规定渠道进行筹资，可能导致触犯相关法律。■筹资合同约定的权利义务不明确、存在不公平条款等，使企业的合法权益受到损害。■筹资相关的账务处理，如：取得筹资资产及筹资费用、利息、股息等账务处理不完整、不准确且未经过适

3、当审核，可能导致财务报表错报。■筹资资金的使用不合理，导致企业未按照约定的内容使用筹资资金,出现舞弊、欺诈等行为。■筹资方案的执行过程未得到有效监控，导致筹资项目的资金使用情况及项目的进度失控，出现舞弊行为或重大差错。■未合理计划筹资偿还步骤、偿付形式等,筹资结算执行不适当，可能导致企业资产遭受损失或发生舞弊。■筹资相关金额未经适当对账，可能导致财务报表错报或公司资产损失。■筹资的披露信息未经过适当审核或人为隐瞒,导致财务信息披露错误或舞弊。■担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。■担保业务的风险未经适当的分析评估,对担保人的资信状况调

4、查不深，审批不严，可能导致企业违反国家法律规定，遭受欺诈、诉讼、代偿，从而增加企业担保风险。■担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失。■担保财产未经安全、妥善保管，导致导致企业遭受财务损失。■筹资担保环节不相容职责未经适当分离,可能出现欺诈、舞弊导致财务损失。■筹资担保的相关资料保管不完整、不妥善，可能导致抵押、质押权利凭证以及其他重要资料丢失，使企业遭受损失。1-4业务流程描述1.4.1筹资预算1.4.1.1企业财务管理部信贷经理每年根据公司各部门编制的《资金收支预算表》计算资金缺口，进而编制《资金需求计划》交财务管理部部长审批通过后发布。1.4.2筹

5、资方案的草拟与审批1.4.2.1每年度公司财务管理部信贷经理根据经审批的《资金需求计划》并对涉及重大的筹资项目制定筹资方案，附多个筹资方案分析作为支持。交公司董事会、股东大会审批。1.4.2.2涉及重大筹资项目,财务管理部部长会同办公室法律事务高级经理、公司董事、总经理等对筹资方案进行审核,会审后，参与评审的人员对筹资方案详细列明各自的评审意见。1.4.2.3涉及重大筹资项目，筹资方案须由财务管理部部长组织进行可行性硏究,形成书面《可行性研究报告》，以评估该项方案存在的风险，之后提交董事会审批。1.4.2.4股东大会、董事会审批重大筹资方案，参与评审的人员对筹资方案详细列

6、明各自的评审意见，确定《筹资方案》，形成《董事会决议》和《股东会决议》，发布后交财务管理部负责执行。1.4.2.5财务管理部信贷经理依据经批准的筹资方案，制定具体的《筹资计划》，并更新《年度贷款及承兑明细台账》1.4.2.6公司总经理审批筹资计划后交付财务管理部信贷经理执行，通过发行股票方式筹措资金交付证券事务经理执行。1.4.3筹资方案的执行1.4.3.1筹资方案、筹资计划经批准后，财务管理部信贷经理依据具体的筹资计划进行操作，准备《借款合同》》签订事宜。1.4.3.2筹资执行过程中签订《借款合同》》，交信贷经理、财务管理部部长、总经理、董事长审批。签订程序见"合同管理

7、"流程。1.4.3.3财务管理部部长跟进确保筹资资金的按时全额到位。筹资对象按《借款合同》》中约定的时间将约定资金转至公司。相关单据传递给会计编制记账凭证。1.4.3.4财务管理部综合会计根据收到的银行回单等原始单据，进入财务系统编制记账凭证。1.4.3.5财务管理部信贷经理核审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，审核通过。1.4.3.6银行出纳负责跟进和收集相关单据，并由财务管理部总稽核检查会计所做的关于筹资费用的会计处理是否准确。筹资费用的审批和入账请参见"资金与费用"流程。1.4.