财务报告编制流程内部控制

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1、财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核本级流程会计政策及会计估计变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】《会计政策及会计估计变更办法》流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。控制目标输出文档【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人会计政策及会计估计变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04审议03审议06审批02审核07对会计政策及会计估计变更影响进行处理开

2、始05根据意见修改申请报告01编制《会计政策及会计估计变更申请报告》结束01会计政策及会计估计变更申请报告序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01编制《会计政策及会计估计变更申请报告》财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计事项变更申请》《会计政策及会计估计变更申请报告》02审核财务总监财务总监对财务经理编制的《会计事项变更申请》进行审核，提出意见和建议03审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议05根据意见修改申请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06审批财务总监财务经理对修改后的申请

3、报告进行审批07对会计政策及会计估计变更进行处理财务经理根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门/岗位R01未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务15低C01制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度制订了《会计政策及会计估计变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。《会计政策及会计估计变更管理办法》董事会备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、

4、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。2、会计科目变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核本级流程会计科目变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】《会计科目变更办法》流程简介本流程旨在规范会计科目变更的管理。控制目标输出文档【01】《会计科目变更申请报告》编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间

5、编制部门编制人会计科目变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04审议03审议06审批02审核07对会计科目变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制《会计科目变更申请报告》结束01会计科目变更申请报告序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01编制《会计科目变更申请报告》财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计科目变更申请》《会计科目变更申请报告》02审核财务总监财务总监对财务经理编制的《会计科目变更申请》进行审核，提出意见和建议03审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04审议董事会董事会对提交的申请进行审议05根据意见修改申

6、请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06审批财务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批07对会计科目变更进行处理财务经理根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门/岗位R01未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务15低C01制定会计科目变更管理的相关制度制订了《会计科目变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。《会计科目变更管理办法》董事会备注:1、风险类别：按性质分别选填

7、战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核本级流程会计记帐凭证编制主责部门董事会协同部门财