内审制度-试用

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1、秦皇岛盛景房地产集团有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据《屮华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》等有关法律法规，秦皐岛盛景房地产集团冇限公司（以下简称“集团”）的实际情况，制定本制度。第二条本制度规定了集团内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序，并对具体的内部控制实施、审计档案的管理等相关事项进行了规范，是集团开展内部审计工作的标准。笫三条本

2、制度适用于集I才I及所属公司第二章内部审计机构及其主要职责和权限第四条集团设立内部审计专职机构一一督查审计部。督查审计部在总裁的直接领导下，依照国家法律、法规、政策以及有关规定，对集团及所属公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使审计职权。第五条督查审计部向萤事会负责和报告工作，并接受监事会的指导与监督。第六条督查审计部与其他职能部门保持相对独立性，在工作中独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。第七条督查审计部的宗旨是：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对

3、风险管理、控制和治理过程进行评价，捉高运作效率，帮助集团实现其目标。第八条督查审计部应履行以下主要职责：1、制订集团内部审计工作制度，编制集团年度审计工作计划；2、认真执行国家的有关方针、政策和行政法规，遵照《审计法》严格执行集团财务制度和各项规章制度；3、负责对集团所屈公司、部门财务预算、决算情况进行督杳审计;4、负责对集团所屈公司、部门负责人的经营、经济责任进行审计；5、负责对集团所展公司、部门负责人的离任进行审计；6、负责对专项资金的使用情况进行督查审计；7、负责对审计工作方案、工作底稿进行

4、编制，并按规定程序草拟审计报告;8、负责上述业务的审计档案整理、立卷、归档等；9、协助部门领导对集团及所展公司、部门财务分析，负责分析报告编写；10、对集团的资金、财产的安全、完整及管理情况进行监督检查；11、对会计报表、决算的真实、准确、合规合法进行审计监督；12、对与财务收支有关的经济活动及经济效益进行审计监督；13、负责对财务收支的特定事项进行审计监督；14、对内部控制制度的健全性、有效性以及执行情况和风险管理进行监督检查和评审；15、完成领导交办的其他工作。笫九条督查审计部的主要权限：1、

5、根据内部审计工作的需要，要求被审单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、检查凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料，审核费用、成木管理状况。有关单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿和销毁；3、检查财务收支情况，检查各项制度的执行情况，并对财务收支的真实性和制度的执行情况发表意见；4、对审计中涉及的有关事项，进行调查并索取证明材料；5、对违反集团有关规定，严重损失浪费的行为，经集团有关领导的同意，作出临时制止决定，对直接责任人提出处理建议；6、参加集团和被

6、审计单位财务管理、经营决策方而与审计冇关的会议，并组织召开与审计事项有关的会议；7、提出改进管理、提高效益的建议以及纠正处理违反财经法纪行为的意见;8、对审计工作屮的重大事项，应及吋反映。第三章内部审计人员的任职要求第十条集团内部审计人员必须坚持原则，按规审计，具有正确的业务指导思想，正确处理集团与个人的利益，使企业的经营活动健康正常地进行。笫十一条内部审计人员必须有过硕的业务能力，具备经营管理知识，较好地掌握会计、审计理论和技能，必须具备独立思考能力和逻辑思考能力，善于发现问题、分析问题、解决问

7、题。第十二条内部审计人员要有严谨的工作作风和高度的责任心：1、在工作屮要正确行使职权，要实事求是，客观公正，不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量、高效率地完成审计任务；2、内部审计人员对被审单位存在的问题，要帮助查找原因，捉出切实可行的改进工作的建议，帮助被审单位改善管理，提高经济效益；3、内部审计人员与被审计单位及其主要负责人存在直接利益关系的，应当回避。笫十三条内部审计人员应谦虚谨慎，树立良好形象。在审计工作过程中要接受被审计单位的监督，虚心听取他们的解释和意见，不得主观武断，滥用职权。第十

8、四条内部审计人员实施审计期间，要严格要求口己、克己奉公。第十五条内部审计人员应当具备下列基本的专业能力：1、常握内部审计准则及内部审计程序；2、通晓内部审计内容及内部审计操作技术；3、熟悉集团生产经营流程及相关的经济业务知识；4、了解集团各项管理制度和财务会计原则。第十六条内部审计人员，肩负重要使命，应当严于律己、平等待人，不得以权谋私，违反纪律。第四章内部审计的一般程序第十七条督杳审计部要根据集团年度工作重点和指导精神，制定年度审计工作项目计划。第T•八条审计项口包括督查审计部门