内审管理制度

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1、第一章总贝I」第一条为适应系统建立以专业化管理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证系统财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，特制订本制度。第二条内部审计是依法对全系统的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低牛产经营成本，提高经济效益为冃的。第二条系统内各全资控股、参股子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第四条内部审计机

2、构依据"只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，理事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。第五条系统内部审计常设机构在会统内审科，代表区社实行审计监督。实施内部审计工作应成立审计组，并设组长、副组长各一名，主要工作是：1、按照有关法律、法规和区社的要求，起草内部审计办法、制度等；2、负责组织实施内部审计监督，并向理事会报告审计结果;3、对公司法定代表人（负责人）进行任期或者定期经济责任审计；4、搜集和研究右关政策、法律法规，及时反馈相关信息，为公司决策服务；5、负责系统内各公司的业务指导和管理工作；6、完成领导交办的其他审计事项

3、。第六条内部审计人员任职要求（一）资格要求：1、内部审计人员应当具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务能力；2、审计负责人应当具备屮级以上（含屮级）会计或者审计专业技术资格；3、内部审计人员应当具备恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力;（二）职业道德：内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守；（三）工作要求：1、内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应予以回避；2、内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何人不得打击报复；3、审计调查时，审计人员不得少于2人。（四）责任要求内部审计人员

4、按照证据确凿、客观公正、结论正确、处理合适的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚，促进审计单位严格执行相关法律和规章制度。第六条内部审计依据：1、国家法律、法规、政策。2、公司规章制度，理事会决议。3、公司经营方计、计划、目标。4、经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。5、区社根据实际情况制定的各种管理措施。第六条会统内审科依照本制度对系统内各公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受区社的审计指令，对理事会负责并报告工作。第三章审计职责和权限第七条内审工作在组长的宜接领导下，依照国家法律、法规和政策以及区社的有关规章制度，对系统内各公司的财

5、务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对理事会负责报告工作。第八条内审组对系统内各公司的下列事项进行审计：1、财务收支及其有关的经济活动；2、系统内相关制度、建议、办法的执行情况；3、公司资产的使用、管理及保值增值情况；4、公司领导离任的经济责任；5、重要经济合同、契约的签订；6、国家财经法律、法规的执行情况；8＞其他审计事项。第九条审计组可以对企业经济管理小的重要问题开展审计调查。第十条内部审计的工作成果，未经区社批准，不得向外披路。第十一条会统内审科的主要权限是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按吋报送审计相关文件、资料等；2、审核凭证、账表、账簿，检查资金

6、和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；4、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；5、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；6、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。第四章审计程序第十三条审计程序1、理事会商定被审计单位后，由审计组成员拟定审计通知书；2、将审计通知书送达被审计单位，说明审计内容、时间、需提交资料；3、被审计单位按时将审计资料送达会统内审科，并办理相关移交手续；

7、3＞审计组实施审计，审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施；4、审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员询问；5、审计终结，审计组成员将审计结果向审计组组长汇报，如有重大问题，需移交理事会讨论。6、汇报讨论完成后，审计人员需提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。7、下达审计报告，被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门所在单位负责人提出，单位负责人应