供电公司预算全过程管理的实践与研究

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1、供电公司预算全过程管理的实践与研究供电公司预算全过程管理的实践与研究【摘耍】文章以电网企业的预算管理为实例，就预算全过程的基本理念、目标、指标体系、自控与监控、信息化管理、标准化管理、精细化管理、现金流管理、分析与考核等方面作探讨。【关键词】预算管理实践研究在市场经济条件下，企业管理将以预算全过程管理为核心，以增强企业财务管理、降低企业成本、提高企业经济效益。建立和完善预算全过程管理体系，把先进的预算管理和企业发展战略融合起来实现企业价值最大化，已经成为供电公司可持续发展面临的重耍问题。预算属于计划的范畴，但预算与计划两者存在一定的差别。预算全过程管理就是把

2、企业全部经济活动过程以计划方式，用数量和表格形式反映出来，预算全过程管理是企业总体规划的数量说明。预算全过程管理的特征：(1)对企业全部经营活动的资源配置；(2)是一种资源配置的内部控制机制；(3)是动态控制和静态控制相结合；(4)预算全过程管理的目的是要落实企业的战略；(5)具有整合其他管理职能的作用。一、预算全过程管理的基本理念与目标1.预算全过程管理的理念。深入贯彻财务集约化建设的总体思路,以预算集约调控作为预算管理工作的理念，紧密结合公司发展战略，通过实施全面预算管理，加强财务信息化建设，运用标准成本管理和作业成本管理等手段，提高预算管理水平。2.预

3、算全过程管理的目标。公司以企业价值创造最大化为实施预算管理的目标，通过全面预算管理的实施，在实现公司战略目标的同时不断提升企业价值创造能力。围绕公司战略要求、发展规划和经营管理的全过程，以损益预算、资本预算为基础，以现金流为核心，采用价值和实物等多种形式，对业务流、资金流和信息流等进行有机整合，通过事前规划、分配资源、落实责任、监控执行和评价考核来实现预算管理的目标。二、预算全过程管理的指标体系公司以实现国家电网公司建设“一强三优”现代公司的发展战略目标为己任，根据战略目标形成的五个类别的衡量标准，结合公司的实际情况将战略目标进行分解，同吋将EVA指标也纳入

4、公司战略绩效管理指标库中，把EVA指标作为引领公司价值创造和战略管理活动的重要依据，并以此作为预算目标管理的基础，确保预算目标与企业战略目标相一致。根据“SMART”原则①分解到四级指标（部分指标只分解到三级），形成四级指标体系，并落实到部门和个人。具体是：S（明确性）：所有指标均明确为实现公司战略目标而设置，目标统一且一致；M（衡量性）：公司对每个指标都设计了计算公式或评分标准，确保指标可量化评价；A（可实现性人公司设立的指标均事先与部门和员工进行沟通，确保要达成的目标能够实现；R（相关性）：指标之间互相关联；以线损率指标为例，指标越低，电网管理水平越好，

5、同时业绩优秀类指标也会相应表现越好；T（时限性）：各指标均设定了分析或考核评价周期，定期计算指标完成情况，便于进行监控。三、预算全过程管理的自控与监控1.制度保证。公司制订了《市区供电公司预算管理办法（试行）》、《市区供电公司成木管理办法（试行）》、《市区供电公司预算编制与申报流程》、《市区供电公司员工差旅费报销规定》、《市区供电公司业务招待费、会议费管理办法》、《市区供电公司明确员工报销授权卅批人的通知》等一系列规章制度，规范了业务流程，为预算执行和管控提供了管理依据和保障。2.明确权责。为了严格遵从“三重一大”决策原则，明确划分各层次人员的权责，公司编制

6、了《市区供电公司职权管理手册》，实现T“决策、管理、监督”三位一体。授权内容以公司的工作标准、规章制度为依据，保证人、财、物、信息等企业生产、经营重大事项过程管理的规范、有序、受控和闭环管理。实施全过程的监督检查与考核，达到“凡事有章可循，凡事有人负责，凡事有据可查，凡事有人监督”的管理目标。同时，对临时授权和例外管理原则作了明确的规定。3•加强过程管理。财务部将各部门（屮心）预算指标落实在SAP系统内，通过SAP系统在线实时监控各业务部门（中心）的预算执行的进度和公司整体预算完成情况，保证预算指标可控、在控、受控。同吋，定期将SAP系统内的数据导入《市区供

7、电公司财务预算管理系统》，提供给各部门（中心）查询自己的完成情况，为各部门（中心）完成预算指标共享预算执行情况的信息。四、预算全过程信息化管理为深化应用财务集约化建设，提高财务管理信息化水平，公司从2007年开始，加强财务管理信息系统的开发与应用，开发了《市区供电公司现金流预算申报系统》。劳动组织综合改革后，为进一步提高预算管理水平，公司从2010年起开发了《市区供电公司财务预算管理系统》，并于2011年3刀成功上线。新系统包含了成本管理、预算管理、费用查询、指标管理等功能：（1）成本管理模块。建立了标准成木管理信息库，可以根据不同的基础数据计算出相应的标准

8、成木;设立了作业库和作业标准定额数据，用于计算检修运