以前瞻性视角构建社保内控体系

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1、以前瞻性视角构建社保内控体系以前瞻性视角构建社保内控体系我国社会保险事业快速发展，但仍处在发展的初级阶段。不仅社会保险政策需耍不断完善，社会保险经办管理水平，特别是内部控制建设仍需要不断地加强和完善，以切实保证社会保险基金的完整与安全运行。目前，从总体上看，经办机构内控工作还处于探索阶段，无论是制度建设、组织建设，还是基础建设，与快速发展的社保事业需求相比，还存在不小的差距，主要体现在以下三个方面：一、内部控制体系不健全实施有效的内部控制,首先必须建立一套用于规范社会保险经办人员行为、防范风险以及风险发生后用以评价和处理的一系列规章制度和程序。一个完整的内部控制体系主要包括：严密有效的

2、组织机构和独立的内部审计机构、完善的会计控制体系、相对独立的业务部门和明确的职责体系、严格的授权审批制度、合理有序的内部检查制度和健全的信息系统等。然而，一些经办机构忽视了健全内部控制体系,没有业务操作系统，没有明确而全而的授权审批制度，也没有针对具体业务流程设计关键控制点的内部控制制度，更没有一套发生风险后的有效处置措施，内部控制处丁十分粗放的状况。例如在有些经办机构，业务审批由一人全程办结，维护数据记录等核心数据由一个人操控，同时，对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施等。二、内部控制缺乏有效的组织保障实施内部控制需要有效的组织保障。在通常情况下，完善的内部控制体系

3、是以集中、独立、全而的组织职能体系为基础的。组织职能体系是内部控制的“基础设施”O换句话说，如果没有制定内控制度和监督内控实施的专门机构，没有足够的人员编制，内部控制就会流于形式，执行效果就会大打折扌II。如大部分县一级经办机构、部分市一级经办机构、个别省级经办机构没有专设的稽核(审计)部门，未形成决策、执行、监督三方合理分工和相互制衡的权力约束机制。同吋，各级社保经办机构人员编制紧张，工作头绪多，从而导致内控管理形式上难以具体操作。同吋，内控人员的自身素质也有待提高，现有的经办机构特别是县级经办机构人员年龄结构偏大，文化层次偏低的情况普遍存在。一方面是由于大量的大学毕业生不愿回到基层

4、工作,另一方面是基层社保机构很难招聘到真正懂业务的专业人才。再者，现有工作人员缺少系统的专业培训，上岗后主要是通过前任业务人员的“传帮带”，很容易形成偏离内控要求的思维定势和行为习惯。三、内部控制文化建设的核心部分薄弱有效的经办机构内部控制，不仅需要完善的制度体系，更需要能够保证实现社会保险经办管理目标的价值观和精神寄托。但经办机构文化建设中的核心部分，即在教育员工强化社会责任意识和团队精神、依法合规、审慎诚信等思想教育方面，与建章立制相比还欠功夫，甚至有的地方还很薄弱，控制环境缺乏灵魂，对内部控制正确认识不够，对加强内部控制建设的观念淡漠，风险防范意识不强，没有将内部控制工作当成当前

5、社会保险新形势下一项头等大事來抓，因而工作缺乏主动性。从经办机构内部控制建设的现状出发，跟踪世界内部控制管理科学发展的新趋势，在当前乃至今后一个相当长的时期，强化经办机构内部控制建设，需要从以下儿个方面入手：一、在控制方向上，着力构建全面风险管理内部控制同其他管理科学一样，始终处于不断完善发展的过程中。20世纪末，内部控制理论发展到一个新的阶段，人们已经认识到，一个组织的内部控制不能仅仅局限于内部体系的防范，而应从一个开放的系统和前瞻性的视角去应对。2004年10月，美国发起人组织委员会(C0S0)正式发布了《企业风险管理框架》，认为企业风险管理包括内控，并且会全面取代内控，从而形成了

6、内部控制向企业风险管理发展的合理性。为此，在世界范围内，有很多企业在这种理念的指导下，开始研究建立以风险管理为导向的内部控制体系，即山内部控制管理向全面风险管理转变。社会保险经办管理是•个开放性的系统，风险来源随着系统开放程度的扩大而更加复杂。为保证实现社会保险可持续发展的目标，需要构建一个以风险为导向的社会保险经办管理控制体系，并着力由内部控制管理向全面风险管理转变。《社会保险法》第七十三条第一款规定：“社会保险经办机构应当建立健全业务、财务、安全和风险管理制度。”这项规定对经办机构内部控制发展提出了新的要求和目标,为着力构建以风险管理为导向的内部控制体系提供了法律依据。社会保险经办

7、风险管理包括社会保险稽核、社会保险反欺诈、社会保险经办内部控制制度建设和基金安全管理等项内容。只有全力做好这些工作，建立健全各项规章制度，才能有效应对经办机构内外的各种可控和不可控的风险。目前，社会保险反欺诈工作仍显薄弱，难以遏制FI益严重的社会保险基金欺诈冒领行为。必须进一步完善相关政策，加强立法，加大打击力度，以提升经办机构风险管理水平。二、在控制方式上，着力完善信息系统控制随着覆盖城乡的社会保障体系的不断完善，社会保险的业务量不断增加。因