丹麦养老金发展及启示

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1、丹麦养老金发展及启示2016-05-18随着社会和经济的不断发展，我国的人口老龄化以及相应的老年人口社会保障问题也口渐突出。因此，我国必须适应经济发展的实际情况，进行社会养老保障制度的改革和调整。丹麦作为高税收、高福利国家的典型代表，拥冇较为完善且保障水平较高的社会养老保障体系，且是第一个采用混合贝弗里奇和俾斯麦模式的多支柱养老金体系的国家。在2015年墨尔本美世养老金指数中，丹麦养老金综合指数（81.7）和可持续性指数（84.7）均排名第一，其主要原因在于丹麦拥有运营良好的基金制养老金，即高额度资产、高缴费比例、高投资收益的养老金产品和监管发

2、达的私人养老金体系。丹麦的养老金现状—•、完善的养老保障体系丹麦的养老保障体系完善体现在两个方面：首先，丹麦的养老保障体系出公共养老金（第-•支柱）、职业养老金（第二支柱）和个人养老金（第三支柱）组成。国家公共养老金在为全民提供养老金（故而也被称为“人民养老金”）的基础上，更加注重为老年低收入者捉供基本生活保障；职业养老金和个人养老金则主要为中等收入者和高收入者提供其退休时相对工作时的收入降低补偿，以保障其退休后的生活水平不受影响。其次，丹麦公共养老金的养老保障除了基本老年养老保障，还包括住房保障、供暖保障及特别支出保障，甚至对移民和在丹麦居住

3、不到40年的人群还有补充保障（见表1）。iii丹麦养老金休系衣保障层次保障项目完全自愿的补充性的养老金计划，一般由保险公司（主要有普通寿险.投资联结保险等）、银行或其他金融机构提供养老金产品职业补充养老金基于集体协议的补充养老金（半强制性）不同目的的各种形式的补充养老金：参与类型自愿性，高收入者是主要的缴费者自愿性，一般基于就业状态下覆盖了大约80%的就业人口养老金类型完全基金积累制完全基金积累制完全基金积累制资金来源及税收政策个人缴费时享受税收抵扣减免优惠.养老金产出收税15.3%,领取时按个人收入缴税个人缴费有税收抵扣减免优惠.企业缴费不享

4、受税收优惠雇主缴费依赖于集体协议的养一提缴，锹据认以若惠有根协可但优取根据养:协议，-可以提但有税$根据集伪般65岁劳动力市场补充养老金(ATP)、残疾人劳动力市场补充养老金(SUPP).特别补充养老金(SP)一周工作超过9小时的所有16-67岁雇员基金积累制固定的一次性缴费,雇主缴费2/3,雇员缴费1/3；缴费额度较低，但额度是指数化65岁2027加到主要?补充养老金一基于生计调查的补偿养老金最低保障金一基全民覆盖现收现付中央政府税收65岁2027加到于居住时间的固定金额(2009年为5254克朗，约为平均收入的17.5%)资料来源本表根据歐

5、洲社会瞭望报告整理EuropeanSocialObservatoryDenmarkCurreniPensionSystemFirstReformOuicomesandOutput.May2010注I主要有两类人没有被集体协议补充养老金所花盖一是年轻的非正常就业人群•但根据相关规定及个人发.被機盖的可能性极高•二是高收入私人部门雇员.一般为中层或以上管理人员.他们一般不需要这种补充养老金形武的补充储番来积累养老金：2AP主要针对低收入人群的补充养老金有学者(如Nieisen1998：PeierAbrahamsonSCecilieWehner.20

6、03)J独一支柱，从而丹麦的养老保障体系变为四支柱3•特别养老金SP在2004年已被取消'二、高覆盖率的私人养老金计划丹麦的养老金体系自从1964年把公共养老金分为基本养老金和基本补充养老金以来，没有大的变革，但是丹麦的私人养老金(包括职业养老金和个人养老金)覆盖率较高，口呈逐年上升趋势。20世纪70年代，丹麦受欧洲经济大萧条的影响，国内社会经济随Z多年萎靡不振，为了应对政府的财政赤字和人口老龄化问题，丹麦政府一方面加大对低收入者的最低生活保障，减少公共养老金受益人群，降低政府支出以减少财政赤字；另一方面，为了弥补公共养老金替代率的下降，丹麦政

7、府通过税收等政策，不断鼓励居民参与私人养老金计划。这样使得丹麦政府的养老负担大大减轻，但是居民的养老保障水平不减，甚至有所提升。2001年至2011年10年时间里，个人养老金和职业养老金的缴费占比从83.3%提升至93.7%o详细覆盖情况见表2。表22001-2011年各种养老金覆盖情况表年份20012002200320042005200620072008200920102011个人养老金人数（万）103.01OkO100.6101.8103.3103^8132101〔799.985.585.7职业养老金占比（％）人数（万）占比（％）37.13

8、6?336?737?638537540??35?635?33??932J191.8194.4196.3199.6202.8208.9215.1227.