ROB汪小燕紫鑫药业财务欺诈及审计失败问题透析,陈琳君

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1、本科生毕业论文（设计）题目:紫鑫药业财务欺诈及审计失败问题透析姓名：汪小燕系另IJ:会计系专业：会计专业年级：2010级学号:ROB10009指导教师：陈琳君职称：助教2013年10月15原创性声明兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。除文中已经明确标明引用或参考的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的研究成果。本人依法享有和承担由此论文而产生的权利和责任。声明人（签名）：日期：年月日紫鑫药业财务欺诈及审计失败问题透析［摘要］我国证券市场目前正处于不断完善地发展阶段，上市公司的许多行

2、为都还不够规范，存在很多的财务欺诈行为。另一方面，对于注册会计师而言，由于各种主观或客观的原因，导致其在执业过程中会出现疏忽、疏漏或者过失等问题。这些都可能给上市公司带来巨大的审计风险。对于财务欺诈和审计失败的认识及防范是促进我国上市公司健康发展的重要条件。因此，我们应当深入了解上市公司财务欺诈和审计失败的形成原因，并据此提出有效的防范措施，以完善我国上市公司的审计制度，降低财务欺诈和审计失败的发生。本文研究的基本思路足先概述上市公司财务欺诈及审计失败相关理论的基本情况，然后结合紫鑫药业公司案例，主要从公司操纵股价、关

3、联方交易、内部控制分析了该公司所存在的问题和注册会计师审计失败的原因，最后根据产牛审计失败的原因提岀了防范审计失败的若干建议。［关键词］财务欺诈审计失败关联交易TheFinancialFraudandAuditFailuresAnalysisofZiXinPharmaceutical[Abstract]China'ssecuritiesmarketiscurrentlyinthedevelopmentstageofcontinuousimprovement,manyactslistedcompaniesarestill

4、notuptostandard,therearealotoffinancialfraud・Ontheotherhand,forthepurposesofCertifiedPublicAccountants,alsoduetoavarietyofsubjectiveorobjectivereasons,resultinginneglectoccurinthecourseofpractice,omissionsornegligeneeandotherissues・Thesecangivetremendouslistedco

5、mpanyauditauditrisk.ForfinancialfraudandauditfailuresawarenessandpreventionisanimportantconditionforpromotingthehealthydevelopmentofChina'slistedcompanies.Therefore,weshouldunderstandthefinancialfraudandauditlistedcompaniescausesoffailure,andaccordinglyproposeef

6、fectivepreventivemeasurestoimproveChina'slistedcompaniesauditsystemandreducefinancialfraudandauditfailures.Inthispaper,thebasicideaistofirstoutlinelistedcompanies'financialfraudandauditfailuresofthebasicproblems,andthencombinedwithpurpleXinPharmaceuticalCompanyc

7、ase,fromthecompany'srelatedpartytransactionsandCPAfaultanalysisofboththeproblemsofthecompanyandauditfailurereasonFinally,accordinggeneratesauditfailureputforwardanumberofrecommendationstopreventauditfailures・[Keywords]FinancialFraud,AuditFailure,Related-partyTra

8、nsactions弓丨言1一、上市公司财务欺诈相关理论概述1（-）财务欺诈的概念1（-）财务欺诈的动因分析.2二、审计失败的涵义及原因3（一）审计失败概念3（二）审计失败产生的主要原因.3（三）财务欺诈与审计失败4三、案例分析4（一）紫鑫药业案情介绍5（二）紫鑫药业的主要财务欺诈分析.6四、审计失败的问题分析10（-）外部审计失败