高校精细化预算编制探索

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1、高校精细化预算编制探索摘要：预算编制的科学化、精细化是开展精细化预算管理的前提。为实现精细化预算管理的目标，成都体育学院与北京用友政务软件公司合作，在探索高校精细化预算管理信息平台建设方面做了有益探索和实践。本文通过对成都体育学院精细化预算信息管理平台的介绍，探索建立既适应财政管理又符合高校特点和管理要求的精细化预算编制方法。关键词：高校；预算；精细化编制；探索中图分类号:G475文献标识码：A文章编号:1008-4428(2012)10-38-05高校预算管理包括预算编制、预算控制、预算调整、预算执

2、行与分析以及绩效考评等方面［1］。预算编制是整个预算管理的首要环节和根本，也是预算执行分析、绩效考核的主要依据。因此，预算编制的科学化、精细化是开展精细化预算管理的前提。为实现精细化预算管理的目标，成都体育学院与北京用友政务软件公司合作，在探索高校精细化预算管理信息平台建设方面做了有益探索和实践。一、方案的提出(一)高校预算编制与管理中存在的问题随着生均财政拨款的不断增加，国家对高校的资金投入越来越大。如何管好用好资金，切实提高教学质量，是新时期摆在财务人员面前的新课题。目前，在髙校预算编制与管理中存

3、在两大现实问题：一是校内预算与财政预算不一致，存在''两张皮”现象。受编报时间、审批程序、教学年度等因素影响，财务部门每年需要编制上报财政与校内两套预算。上报财政预算一般在上一年度完成，项目经费的开支范围按功能科目、经济科目反应，项目预算比较粗放、简约。而校内预算需在确定教学年度工作任务后编制，不但要求精准、明细，还需报学校教代会通过，编制时间上比上报财政预算滞后2-3个月。两套预算在时间上、内容上的不一致，削弱了财政预算的约束力。如何避免重复劳动，实现财政预算与执行一致的目标,是急需解决的第一个现实

4、问题。二是预算编制与教学管理脱节，绩效考核开展难度大。教育经费大幅度提高之后如何合理的使用，用最少的资金培养更多更好的人才？要求财务部门必须立足于服务教学、服务师生，紧紧围绕提髙教育质量，使用好、管理好每一分钱,把钱用到刀刃上。但是，预算编制主要依赖财务人员完成,而处于教学工作最前沿、具体使用资金的各教学部门的专家、教授及其管理人员，一般不具备财会知识，而无法深入参与到预算编制工作中来，要求他们按财政口径编制年度预算比较困难。为编预算而编预算，以匡算代替预算，预算执行中无法控制资金的使用结构和流向，绩

5、效考核也因没有可靠的依据、科学的考核指标而难以开展。如何让教学专家轻松编制财务预算，使预算管理与教学工作紧密结合，是急需要解决的第二个现实问题。（二）财务信息化建设为精细化预算管理提供了基础条件高效的信息平台搭建是强化预算管理科学化、精细化的技术性保障。通过全面预算管理、账务管理、出纳、报表管理、工资管理、预算执行分析以及外网查询等信息系统的成功上线，达到了预期的效果，为精细化预算编制提供了基础条件。1、规范了财务管理基础代码与基础数据。2、开展了预算的指标控制与执行分析。3、全面实现了财政直发工资、

6、校内工资以及各种临时非工资性补贴的统一发放与信息发布，方便了统计、查询、统一计税和管理。4、初步实现了核算性财务向服务型财务的转变，校内各部门通过校园网能够随时查询本部门预算执行情况，职工个人可定期查询个人公务借款、每月工资明细及纳税情况。5、通过预算科目（功能科目、经济科目）、会计科目的双线记录，能够自动生成财务报表。6、通过预算执行分析模块不但能提取系统数据进行分析展现，也能够提取第三方软件进行展现、分析，有利于辅助决策。（三）精细化预算管理信息平台建设的必要性在精细化预算管理方面，由于受时间、制

7、度、资金、技术、环境等因素的制约，仍停留在手工编制加匡预算的层面上，无法高效、及时地为教学、科研、训练活动提供精确的资金预算。随着财政改革的不断深入，预算执行进度考核越来越严格，年终结余资金可结转额度与范围越来越小，年终突击花钱，导致财政年度与教学年度的矛盾日益激化。1、缺乏统一的、规范的定员、定额标准。2、专项项目预算申报缺乏标准的文本模板。3、没有引入规范的审批流程管理，手工审核，环节控制随意性大。4、手工预算和局部信息化应用并存，财务人员修改、审核、汇总、报批等工作量大。5、项目支出编审没有按照

8、部门申报、专家审核、层层审批、按学校发展方向以及重点学科建设等优先筛选机制建立项目资源库，项目的精细化管理缺乏科学依据。6、学年度与财政年度不一致，预算执行与学校工作开展在时间上不匹配，导致预算执行与学校利益、学校工作计划与资金预算、年终考核与绩效工资兑现、职工个人所得税筹划与均衡税负等一系列矛盾的涌现。为解决上述问题，迫切需要创新预算编制方式。在精细化预算管理的基础上构筑高校数字财务综合信息化管理平台，实现精细化预算编制、预算执行、财务核算、年度决算和